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公司固定资产管理制度

一、总则

（一）制定目的

为规范公司固定资产管理，提高资产使用效益，确保资产安全完整，明确各部门管理职责，防范资产流失，根据《企业会计准则》及公司实际情况，制定本制度。

（二）定义与范围

固定资产定义：指单位价值在[X]元及以上（含[X]元），使用期限超过1年（不含1年），且在使用过程中保持原有物质形态的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、办公设备、交通工具、电子设备等。

低值易耗品除外：单位价值低于[X]元或使用期限不足1年的物品，纳入低值易耗品管理，不适用本制度。

管理范围：本制度适用于公司各部门、子公司及分支机构的固定资产购置、验收、登记、使用、维护、盘点、处置等全生命周期管理。

（三）管理原则

统一领导，分级负责：行政部为固定资产归口管理部门，各使用部门负责本部门资产的日常管理。

账实相符，动态监控：建立固定资产台账和实物标签，实现资产信息实时更新，确保账、卡、物一致。

高效使用，保值增值：优化资产配置，提高使用效率，避免闲置浪费，规范处置流程，实现资产价值最大化。

责任到人，追溯可查：固定资产管理实行“谁使用、谁负责”原则，明确责任人，确保资产变动全程可追溯。

二、管理职责

（一）行政部（归口管理部门）职责

制定和完善固定资产管理制度及操作流程，监督制度执行情况。

负责固定资产的统一分类、编号、台账建立和信息化管理（如使用固定资产管理系统）。

审核固定资产购置、处置、调拨等申请，办理相关审批手续。

组织固定资产定期盘点和清查，牵头处理盘盈、盘亏及闲置资产处置。

建立固定资产维护保养计划，监督维修单位资质，审核维修费用。

负责固定资产档案管理，保管购置合同、发票、验收单、产权证明等资料。

（二）财务部职责

负责固定资产的账务核算，建立固定资产总账和明细账，核算资产原值、累计折旧及减值准备。

参与固定资产购置、处置的审核，监督资产价值变动的合规性。

配合行政部开展资产盘点，核对账实差异，按规定进行账务处理。

负责固定资产折旧计提、资产报废的税务处理及财务档案保管。

（三）使用部门职责

指定专人担任部门资产管理员，负责本部门固定资产的日常管理，建立部门资产台账。

提出固定资产购置申请，参与资产验收，确保资产符合使用需求。

负责本部门资产的合理使用、维护保养和安全防护，防止资产损坏或丢失。

配合行政部和财务部进行资产盘点、清查，及时上报资产变动情况（如调拨、维修、报废）。

资产使用人变更时，办理交接手续并报行政部备案。

（四）使用人职责

妥善保管和合理使用所负责的固定资产，严格遵守操作规程。

发现资产损坏、故障或异常情况时，及时向部门资产管理员和行政部报告。

离职或调岗时，必须办理固定资产交接手续，未完成交接不得离岗。

三、固定资产购置与验收

（一）购置申请

使用部门根据业务需求，填写《固定资产购置申请表》，注明资产名称、规格、型号、数量、预计单价、用途及推荐供应商等信息，经部门负责人签字后报行政部。

行政部审核申请的必要性和合理性，结合现有资产配置情况提出意见，按审批权限报批：

单台/批价值[X]元以下的，由行政部经理审批；

单台/批价值[X]-[X]元的，由分管副总审批；

单台/批价值[X]元以上的，由总经理办公会或董事会审批。

纳入年度预算的固定资产购置，按预算执行；未纳入预算的，需先履行预算调整程序。

（二）采购与合同管理

行政部根据审批通过的购置申请，按公司采购制度组织采购：

单台/批价值[X]元以上的，需通过招标或三家以上供应商比价确定供应商；

签订购置合同，明确标的、价格、交付时间、质量标准、保修条款等内容，合同经法务部审核后签订。

固定资产采购原则上由行政部统一办理，特殊专业设备可由使用部门配合采购，但需报行政部备案。

（三）验收与登记

固定资产到货后，行政部组织使用部门、财务部共同验收：

核对资产名称、规格、型号、数量是否与合同一致，检查外观、配件及技术资料是否齐全；

专业设备需由技术人员或厂家进行安装调试，确认性能达标后签署《固定资产验收单》；

验收不合格的，由行政部协调供应商退换货或整改，直至验收合格。

验收合格后，行政部为固定资产编制唯一资产编号，粘贴实物标签（注明资产名称、编号、原值、购置日期、使用部门、责任人），并在固定资产管理系统中录入资产信息，建立电子台账。

财务部根据验收单、发票及合同，办理付款手续并进行账务处理，登记固定资产明细账。

四、日常使用与维护

（一）资产使用管理

使用部门应建立“部门资产台账”，记录资产编号、使用人、存放地点等信息，定期与行政部台账核对。

固定资产使用人变更（如人员离职、调岗）时，需办理资产交接手续，填写《固定资产交接单》，经交接双方、部门负责人签字后报行政部更新台账。

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