管理会计-194_责任预算、责任报告与业绩考核b.pptVIP

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2025-07-28 发布于河北
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*东北财经大学会计学院耿云江*东北财经大学会计学院耿云江*东北财经大学会计学院耿云江责任预算、责任报告与业绩考核★/▲主讲人：耿云江制作单位：东北财经大学会计学院知识模块知识点责任会计责任会计概述★/▲责任中心★/■责任预算、责任报告与业绩考核★/●内部转移价格★/■责任预算及其编制★/●责任报告及其编制★/●业绩考核▲/●本知识点小结责任预算、责任报告与业绩考核★/●内容框架特性标志责任预算及其编制★/●责任预算是以责任中心为主体，以其可控的成本、收入、利润和投资等为对象所编制的预算。责任预算由各种责任指标组成:主要责任指标和其他责任指标。编制方式：在集权管理制度下——自上而下在分权管理制度下——自下而上责任预算及其编制★/●MC公司责任预算编制举例MC公司（经理）A公司B公司销售部（经理）制造部（经理）行政部（经理）MC公司组织结构示意图销售部（经理）制造部（经理）行政部（经理）MC公司20×3年度责任预算单位：万元责任中心类型项目责任预算责任人利润中心利润中心A公司营业利润B公司营业利润30003000A公司经理B公司经理利润中心合计6000公司总经理责任预算及其编制★/●MC公司责任预算编制举例A公司20×3年度责任预算单位：万元责任中心类型项目责任预算责任人收入中心销售部收入8200销售部经理成本中心制造部可控成本行政管理部可控成本销售部可控成本3800600800制造部经理行政管理部经理销售部经理合计5200A公司经理利润中心营业利润3000A公司经理责任预算及其编制★/●MC公司责任预算编制举例A公司销售部20×3年度责任预算单位：万元责任中心类型项目责任预算责任人收入中心收入中心收入中心收入中心收入中心东北地区收入中南地区收入西北地区收入东南地区收入西南地区收入16002000100022001400甲责任人乙责任人丙责任人丁责任人戊责任人收入中心收入合计8200销售部经理责任预算及其编制★/●MC公司责任预算编制举例A公司制造部20×3年度责任预算单位：万元成本中心项目责任预算责任人一车间变动成本直接材料直接人工变动制造费用18001000600200一车间负责人固定成本……2000……二车间负责人二车间……

成本合计……1700制造部制造部其他费用成本费用总计1003800制造部经理责任预算及其编制★/●MC公司责任预算编制举例A公司行政部及销售部20×3年度责任预算（费用）单位：万元成本中心项目责任预算责任人行政部工资费用折旧办公费保险费3002004060行政部经理合计600销售部工资费用办公费广告费其他40010024060销售部经理合计800责任预算及其编制★/●责任预算及其编制★/●责任报告及其编制★/●业绩考核▲/●本知识点小结责任预算、责任报告与业绩考核★/●内容框架特性标志责任报告及其编制★/●责任报告是指根据责任会计记录编制的反映责任预算实际执行情况，揭示责任预算与实际执行差异的内部会计报告。形式：报表(基本形式）数据分析文字说明