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黑龙江XX会计师事务所审计业务质量控制制度

一、总则

（一）目的

为规范黑龙江XX会计师事务所（以下简称企业“本所”）审计业务质量控制工作，明确各层级人员在质量控制体系中的具体责任，确保本所及其人员严格遵守国家法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师审计准则等相关规定，有效防范审计风险，提升审计服务质量和行业公信力，依据《会计师事务所质量控制准则第企业5101企业号企业——企业业务质量控制》等相关准则，结合本所实际运营情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于本所承接并执行的所有历史财务信息审计业务，包括但不限于企业年度财务报表审计、专项审计、经济责任审计、竣工决算审计等各类审计项目。无论是常规性审计业务，还是针对特殊行业、特殊事项的审计项目，均需严格按照本制度要求开展质量控制工作。

（三）质量控制目标

本所通过构建并实施全面、系统的质量控制制度，旨在实现以下目标：

确保本所全体人员在审计业务开展过程中，始终严格遵守国家法律法规、职业道德规范以及审计准则的各项规定，杜绝违法违规行为，维护行业职业操守。

保证本所和项目负责人能够基于对被审计单位实际情况的深入了解和准确判断，出具客观、公正、准确且符合规范要求的审计报告，为报告使用者提供可靠的决策依据。

通过持续优化质量控制流程和管理机制，不断提升本所审计业务的整体质量和专业水平，增强本所在市场中的竞争力和客户信任度，推动本所可持续发展。

二、对业务质量承担的领导责任

（一）树立质量至上意识

本所主任会计师作为质量控制制度的最终责任人，需通过日常工作中的实际行动和定期的信息传达，向全体人员明确质量控制政策和程序的核心地位与重要性。在每月的管理层会议上，主任会计师需对近期审计项目中出现的质量问题进行分析和总结，强调质量把控的关键要点；同时，在重大审计项目启动会上，亲自参与并强调质量要求，为项目团队树立质量至上的工作导向。

合理划分和确定各级管理责任，坚决避免因过度追求商业利益而忽视业务质量的行为。建立以质量为核心导向的业绩评价体系，将审计项目的质量评分、客户满意度等质量指标纳入员工绩效考核，占比不低于企业40%；在薪酬设计方面，设立质量专项奖励基金，对在审计质量方面表现突出的团队和个人给予额外奖励；在晋升环节，将质量控制执行情况作为重要的晋升考量因素，优先晋升质量意识强、审计成果质量高的员工。此外，本所将每年投入不低于营业收入企业5%企业的资源用于质量控制政策和程序的制定、完善以及执行，并对相关工作进行详细记录，形成可追溯的文件档案。

（二）培育质量导向文化

制定并实施一系列旨在培育质量导向文化的政策和程序，要求各级管理层以身作则，严格遵守质量控制制度，发挥模范带头作用。例如，管理层成员需定期参与审计项目的质量检查工作，对发现的问题及时提出整改要求，并在全所范围内进行通报，引导全体人员重视质量工作。

定期组织全体人员参加质量控制培训和交流活动，培训内容涵盖必威体育精装版审计准则解读、质量控制案例分析、职业道德规范强化等方面。每季度至少开展一次全员质量培训，邀请行业专家或本所资深审计人员进行授课；每年组织一次质量控制经验交流大会，鼓励员工分享在质量控制工作中的成功经验和遇到的问题，通过互动交流强化质量意识，使质量至上的理念深入人心，形成全员参与质量控制的良好氛围。

三、职业道德规范

（一）独立性要求

本所制定严格且全面的政策和程序，以确保本所及其人员，包括聘用的专家和其他需满足独立性要求的人员，始终保持职业道德规范所要求的独立性。通过定期组织独立性培训，向相关人员详细传达独立性要求的具体内容和重要意义；建立独立性风险评估机制，在承接审计业务前，对可能影响独立性的情况和关系进行全面识别和评价，如审计人员与被审计单位存在经济利益关系、亲属关系等。针对识别出的威胁独立性的因素，采取适当的防护措施，如调整审计人员工作安排、建立回避制度等，将威胁降至可接受水平；若无法消除威胁或降至可接受水平，则果断解除业务约定。

项目负责人在业务开展过程中，需及时、准确地向本所提供与客户委托业务相关的信息，包括客户的股权结构、关联方关系、重大交易事项等，以便本所全面评价这些信息对保持独立性的总体影响。同时，本所全体人员一旦发现对独立性造成威胁的情况和关系，应立即向本所报告。本所设立专门的信息收集渠道，如独立性问题报告邮箱和热线电话，确保信息能够及时收集，并迅速向适当人员传达，以便及时采取应对措施。

（二）职业道德强化措施

通过领导层示范、系统的教育和培训、全方位的监控以及严肃的违规行为处理等多种途径，强化全体人员对职业道德规范的遵守。领导层在日常工作中严格遵守职业道德规范，为员工树立榜样；定期组织职业道德培训课程，邀请行业监管机构人员或知名专家进行授课，提高员工对职业道德规范的认识和理解；建立职业道