上市公司信息披露制度.pptxVIP

上市公司信息披露规范

一、对信息披露制度的理解及认识2为何披露？

二、信息披露的基本原则3-怎样披露

信息披露的基本原则4?信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。真实性公平性及时性完整性准确性披露

信息披露的基本原则——真实、准确、完整信息披露最根本、最重要原则；披露信息应当以客观事实或具有事实基础的判断和意见为依据；不得有虚假记载和不实陈述。所有可能影响投资者决策的信息进行披露；对信息的所有方面进行周密、全面、充分的揭示；不得有隐瞒和重大遗漏。真实：完整：准确：应当使用明确、贴切的语言和简明扼要、通俗易懂的文字；不得含有任何宣传、广告、恭维或者夸大等性质的词句；应当以一般投资者的判断能力作为标准。

信息披露的基本原则——及时、公平601及时地依法披露有关重要信息；从上市公司角度，使股价做出及时调整，保证市场的连续性和有效性；从投资者角度，可做出理性投资决策；从社会监管角度，防范内幕交易的风险，降低监管难度和成本。及时：02向所有大小投资者平等的公开信息披露；不得有选择性披露，即上市公司及相关信息披露义务人在向一般公众投资者披露前，将未公开重大信息向特定对象进行披露。公平：

强制性信息披露制度7中国证监会发布的规章自律性规则最高立法机关（全国人大）制定的证券基本法律《公司法》《证券法》第一层次第二层次第三层次《首次公开发行股票并上市管理办法》《上市公司证券发行管理办法》《上市公司信息披露管理办法》《证券发行与承销管理办法》公开发行证券公司信息披露内容与格式准则（20项）公开发行证券公司信息披露编报规则（15项）公开发行证券的公司信息披露规范问答（5项）等《深圳证券交易所上市规则》《深圳证券交易所上市公司公平信息披露指引》《深圳证券交易所首次公开发行股票发行与上市指南》《中小企业板上市公司募集资金管理细则》信息披露工作指引等

三、强制性信息披露制度简介8-披露什么

强制性披露信息体系图上市公司的信息很多，只有对投资者决策及股票价格已经或可能产生重大影响的信息才被列为强制性披露范围。9强制性信息披露体系发行信息披露持续性信息披露招股说明书上市公告书配股说明书定期报告临时报告年度报告半年度报告季度报告交易性质非交易性质日常交易非日常交易股东信息公司重大信息

交易性质的信息披露10交易性质日常交易非日常交易非关联交易事项关联交易事项重大关联非重大关联非关联交易事项关联交易事项重大事项非重大事项重大关联非重大关联

非交易性质的信息披露11非交易性质股东信息公司重大信息持股变动报告书（简式、详式、收购报告书）要约收购报告书股权质押与冻结公司章程变更公司董事、经理及监事变更重大生产经营环境变化重大诉讼、担保事件

定期报告披露的时间要求12年度报告——会计年度结束后4个月内半年度报告——半年度结束后2个月内季度报告——季度结束后1个月内第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间业绩预告（上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩将出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告）净利润为负值；净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上；实现扭亏为盈。

年度报告披露什么：定期报告的披露13重要提示、目录和释义?；公司简介?；会计数据和财务指标摘要；事会报告；要事项；份变动及股东情况；事、监事、高级管理人员和员工情况；司治理；部控制；财务报告；（需审计）（十一）?备查文件目录。

半年度报告披露什么：定期报告的披露14半年度报告披露什么：（一）重要提示、目录和释义?；（二）公司简介?（三）会计数据和财务指标摘要；（四）?董事会报告；（五）?重要事项；（六）?股份变动及股东情况；（七）?优先股相关情况（八）?董事、监事、高级管理人员情况；（九）?财务报告；（含权益变动表、报表附注附注、会计政策、会计估计、报表主要项目注释）（拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的需审计）(十）备查文件目录。

季报告披露什么：定期报告的披露15重要提示?；主要财务数据及股东变化；?要事项；财务报表定期报告注意事项16一、公司应在第一季度报告、半年度报告和第三季度报告中，披露对年初至下一报告期末的业绩预告。二、公司预计第一季度业绩将出现下列情形之一的，应在知悉后的第一时间在年度报告摘要中或以临时报告形式披露第一季度业绩预告：（1）归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为负值；（2）净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上；（3）与上年同期相比实现扭亏为盈。第一季度业绩预告的披露时间最迟不得晚于3月31日，在3月底前披露年度报告的公司，最迟应与年度报告同时披露第一季度业绩预告。三、公司在定期报