2025年初级会计职称经济法基础企业所得税法律制度知识点练习.docVIP

2025年初级会计职称经济法基础企业所得税法律制度知识点练习

单项选择题（每题2分，共20题）

1.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C。解析：企业所得税的基本税率是25%。

2.下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是（）

A.销售货物收入B.国债利息收入C.租金收入D.特许权使用费收入

答案：B。解析：国债利息收入属于免税收入，不属于应税收入。

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.14%C.15%D.20%

答案：B。解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A.3B.5C.8D.10

答案：B。解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

6.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）

A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产D.机器设备

答案：B。解析：以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除。

7.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3B.4C.5D.6

答案：C。解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

8.下列各项中，属于免税收入的是（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入D.特许权使用费收入

答案：C。解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入，特许权使用费收入属于应税收入，国债利息收入是免税收入。

9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.40%B.50%C.60%D.70%

答案：C。解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

10.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%B.75%C.100%D.150%

答案：B。解析：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。

11.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）

A.股份有限公司B.合伙企业C.有限责任公司D.一人有限责任公司

答案：B。解析：合伙企业不缴纳企业所得税，其合伙人缴纳个人所得税。

12.企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A.账面价值B.公允价值C.历史成本D.重置成本

答案：B。解析：企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

13.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%B.15%C.20%D.30%

答案：B。解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

14.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）

A.职工教育经费B.残疾人工资C.业务招待费D.广告费

答案：B。解析：企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残