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2025年税收学自考练习题及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.税收是国家凭借（）取得财政收入的一种工具。

A.政治权力

B.财产权力

C.债务权力

D.自然资源所有权

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收制度的核心要素是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.我国增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.销售高档服装

B.销售高档手表

C.销售普通护肤品

D.销售一般文具

6.企业所得税的纳税人不包括（）。

A.国有企业

B.合伙企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.土地增值税实行的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.房产税的计税依据不包括（）。

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估值

D.房产余值

10.契税的纳税人是（）。

A.出让土地使用权的单位

B.承受土地、房屋权属的单位和个人

C.转让土地使用权的单位和个人

D.出租房屋的单位和个人

11.资源税的征税对象不包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

12.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不是

13.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

14.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

15.下列税收优惠形式中，属于税基式减免的是（）。

A.减免税额

B.降低税率

C.起征点

D.出口退税

16.税收征管的首要环节是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

17.下列不属于税收法律关系主体的是（）。

A.国家各级税务机关

B.海关

C.纳税人

D.征税对象

18.税收的无偿性是指（）。

A.国家取得税收收入不需要偿还

B.国家取得税收收入无需向纳税人付出任何代价

C.国家取得税收收入后不再直接返还给纳税人

D.以上都是

19.下列关于税收公平原则的表述，错误的是（）。

A.税收公平包括横向公平和纵向公平

B.横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收

C.纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同的税收

D.税收公平原则只要求考虑纳税人的经济能力，不考虑其他因素

20.我国现行税收管理体制是（）。

A.高度集中的税收管理体制

B.完全分散的税收管理体制

C.统一领导、分级管理的税收管理体制

D.以上都不是

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.我国现行的流转税包括（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.营业税（已废止，但曾是流转税）

3.影响税收负担的因素主要有（）。

A.经济发展水平

B.国家职能范围

C.财政收入结构

D.宏观经济政策

4.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.房产税的征税范围包括（）。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

8.契税的征税对象包括（）。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

9.税收征管的主要内容包括（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.税收筹划的特点包括（）。

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收

2.税率

3.消费税

4.企业所得税

5.税收征管

四、简答题（本大题共3小题，每小题5