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租赁业务的税务合规检查要点试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务印花税计税依据一般是（）

A.租金收入B.租赁资产原值C.租赁资产净值D.租赁保证金

答案：A

2.融资租赁业务中，增值税纳税义务发生时间是（）

A.租赁开始日B.收取租金日C.合同约定收款日D.设备交付日

答案：C

3.经营租赁租金收入确认原则是（）

A.收付实现制B.权责发生制C.随意确认D.视情况而定

答案：B

4.租赁资产折旧一般由（）计提

A.出租人B.承租人C.双方协商D.税务机关指定

答案：B

5.售后回租业务中，销售资产环节（）缴纳增值税

A.按售价全额B.不C.按增值额D.视情况而定

答案：B

6.租赁业务中，企业所得税申报时租金收入属于（）

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益

答案：B

7.不动产租赁增值税税率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

答案：C

8.租赁业务税务备案一般需要在（）进行

A.合同签订前B.合同签订后C.纳税申报前D.纳税申报后

答案：B

9.租赁业务发生坏账损失，企业所得税处理时（）扣除

A.直接B.经专项申报后C.不得D.视金额大小

答案：B

10.动产租赁印花税税率是（）

A.千分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之零点五

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁业务税务合规检查涉及税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.印花税D.房产税

答案：ABCD

2.融资租赁业务税务处理正确的有（）

A.按贷款服务缴纳增值税B.承租人可抵扣进项税

C.出租人分期确认收入D.资产折旧由承租人计提

答案：ABD

3.经营租赁税务合规要点包括（）

A.租金收入确认及时B.发票开具合规

C.印花税足额缴纳D.成本费用合理分摊

答案：ABCD

4.租赁业务税务备案需准备资料有（）

A.租赁合同B.税务登记证C.法人身份证D.相关证明文件

答案：AD

5.下列关于租赁业务增值税说法正确的是（）

A.小规模纳税人按3%征收率B.一般纳税人简易计税5%

C.融资性售后回租按贷款服务D.跨境租赁有免税政策

答案：ACD

6.租赁业务企业所得税检查要点有（）

A.收入完整性B.成本合理性C.折旧计提合规D.税收优惠享受合规

答案：ABCD

7.租赁业务印花税计税依据包括（）

A.租金金额B.租赁期限C.租赁资产数量D.租赁保证金

答案：A

8.不动产租赁税务处理正确的有（）

A.一般纳税人9%税率B.小规模纳税人5%征收率

C.预缴税款有规定D.可以差额征税

答案：ABC

9.租赁业务税务风险防范措施有（）

A.加强政策学习B.规范合同管理C.定期自查D.聘请税务顾问

答案：ABCD

10.租赁业务税务申报时，可能涉及报表有（）

A.增值税申报表B.企业所得税申报表

C.印花税申报表D.附加税费申报表

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.租赁业务中，出租人和承租人税务处理完全相同。（）

答案：×

2.融资性售后回租业务中，承租人出售资产应缴纳企业所得税。（）

答案：×

3.经营租赁租金收入必须在实际收到时确认企业所得税收入。（）

答案：×

4.不动产租赁按简易计税方法时，征收率为3%。（）

答案：×

5.租赁业务印花税只对出租人征收。（）

答案：×

6.跨境租赁服务一定免征增值税。（）

答案：×

7.企业租赁资产发生的改良支出，可一次性在企业所得税前扣除。（）

答案：×

8.动产租赁增值税税率统一为13%。（）

答案：×

9.租赁业务税务备案不影响纳税申报。（）

答案：×

10.企业租赁业务发生亏损，可无限期结转弥补。（）

答案：×

简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁业务增值税纳税申报要点。

答案：区分一般纳税人和小规模纳税人，按适用税率或征收率申报。注意租金收入确认时间、计税依据，融资性售后回租按贷款服务申报，不动产租赁有预缴规定，准确填