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稽查专业考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的对象是（）

A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税人和扣缴义务人D.税务机关

答案：C

2.下列不属于稽查基本程序的是（）

A.选案B.检查C.评估D.审理

答案：C

3.稽查中发现企业少计收入，应调整（）科目。

A.管理费用B.主营业务收入C.营业外收入D.其他业务收入

答案：B

4.税务稽查人员实施检查时，应当（）人以上。

A.1B.2C.3D.4

答案：B

5.对重大税收违法案件，审理期限一般为（）天。

A.10B.15C.30D.60

答案：C

6.税务稽查证据不包括（）

A.书证B.人证C.物证D.视听资料

答案：B

7.被查对象对税务稽查结论有异议，可申请（）

A.行政复议B.行政诉讼C.听证D.三者都可

答案：D

8.税务稽查案卷保管期限为（）年。

A.5B.10C.15D.20

答案：B

9.不属于税务稽查信息化手段的是（）

A.大数据分析B.电子查账软件C.实地盘点D.信息系统监控

答案：C

10.对逃避缴纳税款的纳税人，可处（）罚款。

A.0.5倍以下B.0.5倍-5倍C.1倍-5倍D.5倍以上

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的职能有（）

A.监督B.惩处C.教育D.收入

答案：ABCD

2.选案环节的选案方法有（）

A.人工选案B.计算机选案C.举报选案D.随机选案

答案：ABC

3.检查过程中可采取的措施有（）

A.询问B.调取账簿C.冻结账户D.查封财产

答案：ABCD

4.税务稽查证据的特性包括（）

A.关联性B.合法性C.真实性D.完整性

答案：ABC

5.审理的内容包括（）

A.事实是否清楚B.证据是否确凿C.定性是否准确D.程序是否合法

答案：ABCD

6.税务稽查执行的方式有（）

A.自动履行B.强制执行C.代位权执行D.撤销权执行

答案：AB

7.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税

答案：ABCD

8.税务稽查信息化建设包括（）

A.信息系统建设B.数据管理C.人才培养D.制度完善

答案：ABCD

9.税务稽查案卷包括（）

A.工作报告类B.证据材料类C.来往文书类D.其他资料类

答案：ABCD

10.税务稽查人员应遵守的职业道德有（）

A.公正执法B.廉洁奉公C.保守秘密D.文明服务

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务稽查可以随意对纳税人进行检查。（）

答案：错

2.选案环节确定的被查对象不能变更。（）

答案：错

3.检查人员可自行决定调取企业当年账簿。（）

答案：错

4.证据必须经过质证才能作为定案依据。（）

答案：对

5.审理环节不能对检查环节的结论进行否定。（）

答案：错

6.执行环节只能对税款进行强制执行。（）

答案：错

7.对税收违法行为的处罚，都要经过听证程序。（）

答案：错

8.税务稽查信息化可以完全替代人工操作。（）

答案：错

9.税务稽查案卷可以随意借阅。（）

答案：错

10.税务稽查人员可以向无关人员透露案情。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务稽查的作用。

答案：税务稽查具有监督作用，规范纳税行为；有惩处作用，打击税收违法；有教育作用，增强纳税意识；还有保障税收收入，维护税收秩序的作用。

2.检查环节常用的方法有哪些？

答案：常用方法有审阅法，审查会计资料；核对法，核对不同资料数据；查询法，询问相关人员；盘存法，盘点实物资产；分析法，分析财务数据等。

3.简述审理环节的主要工作。

答案：审理环节主要审核案件事实是否清楚，证据是否确凿充分，适用法律法规是否准确，处罚是否恰当，程序是否合法，制作审理报告并提出处理意见。

4.执行环节对拒不缴纳税款的纳税人有哪些措施？

答案：可书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产以抵缴税款。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨