2025年综合类-理财规划师基础知识-第五章税收基础历年真题摘选带答案(5卷单选题100题).docxVIP

2025年综合类-理财规划师基础知识-第五章税收基础历年真题摘选带答案(5卷单选题100题)

2025年综合类-理财规划师基础知识-第五章税收基础历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】我国现行的增值税税率分为哪些档次？

【选项】A.13%、9%、6%和零税率；B.17%、11%、6%和零税率；C.16%、10%、6%和零税率；D.13%、9%、6%和免税率

【参考答案】A

【详细解析】我国自2018年5月1日起实施增值税税率调整，一般纳税人适用13%、9%、6%三档税率，兼营免税项目的纳税人适用零税率。选项B和C涉及已废止的税率标准，D中“免税率”表述不准确。

【题干2】个人出售自有住房满5年且是唯一住房的，免征个人所得税的条件是什么？

【选项】A.需为家庭唯一住房；B.需持有住房满8年；C.需为夫妻共同财产；D.需缴纳契税满5年

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》规定，个人出售自有住房满5年且为家庭唯一住房的，免征个人所得税。持有年限和是否夫妻共同财产并非免征条件，契税缴纳与免税无关。

【题干3】房产税从价计征的税率是多少？

【选项】A.1.2%；B.0.6%；C.1.1%；D.0.4%

【参考答案】A

【详细解析】从价计征房产税税率为房产原值扣除10%后的1.2%，从租计征税率为租金收入的12%。选项B适用于从租计征且房产原值无法确定的情况，但需按租金收入计税。

【题干4】关税的完税价格如何确定？

【选项】A.市场销售价格；B.成交价格为基础；C.海关估定价格；D.同类商品国内价格

【参考答案】B

【详细解析】关税完税价格以成交价格为基础，包括货物运抵我国境内输入地点起运前的运输及相关费用、保险费等。选项A和D未考虑运输成本，C为海关估定价格仅在无成交价格时适用。

【题干5】契税的计税依据是？

【选项】A.买卖合同总价；B.买方实付金额；C.不动产评估价；D.政府指导价

【参考答案】B

【详细解析】契税以买方实付金额为计税依据，包括合同总价、相关税费等。选项A未扣除贷款部分，C和D不符合税法规定。

【题干6】印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

【选项】A.0.005%；B.0.05%；C.0.1%；D.0.0005%

【参考答案】A

【详细解析】借款合同按借款金额的0.005%缴纳印花税，若未载明金额则按贷款金额的0.05%缴纳。选项B适用于未载明金额的情况，C和D非标准税率。

【题干7】耕地占用税的税率如何确定？

【选项】A.按地区等级分档；B.按占用面积；C.按用途和地区；D.按耕地类型

【参考答案】C

【详细解析】耕地占用税按占用耕地的用途（农用或农用以外的）和地区等级分档征收，税率为10-50元/平方米。选项A未区分用途，B和D不符合税法规定。

【题干8】环境保护税中，大气污染物税额标准为？

【选项】A.1.2-15元/立方米；B.1.2-15元/千克；C.1.2-15元/吨；D.1.2-15元/升

【参考答案】B

【详细解析】大气污染物按污染物当量数计算，税额标准为1.2-15元/千克。若按浓度计征，则单位为立方米。选项A适用于浓度计征方式，C和D非标准单位。

【题干9】遗产税的起征点为？

【选项】A.1000万元；B.500万元；C.800万元；D.2000万元

【参考答案】B

【详细解析】我国遗产税草案设定起征点为500万元，按应纳税所得额的40%-50%税率征收。选项A和C为现行部分地区的试点标准，D为草案中未提及的金额。

【题干10】增值税小规模纳税人免税政策适用条件是？

【选项】A.年销售额不超过120万元；B.月销售额不超过10万元；C.年销售额不超过200万元；D.月销售额不超过15万元

【参考答案】B

【详细解析】2023年小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，超过部分按3%税率减按1%征收。选项A和C为2022年旧标准，D为2023年部分地区的临时政策。

【题干11】房产税的纳税义务发生时间如何确定？

【选项】A.租约生效日；B.租金支付日；C.房屋交付使用日；D.税务登记完成日

【参考答案】C

【详细解析】房产税纳税义务发生时间为房屋交付使用次月1日起，从租计征的为合同约定租赁日期起。选项A和B可能早于实际占有时间，D无法律依据。

【题干12】增值税视同销售行为包括哪些？

【选项】A.将自产货物无偿赠送其他单位；B.销售代销货物；C.购进货物用于职工福利；D.自建房屋自用

【参考答案】A

【详细