历史纪念馆财务预算编制与执行监督制度.doc

念馆财务预算编制与执行监督制度

一、总则

1.目的

本制度旨在规范历史纪念馆的财务预算编制与执行监督工作，确保财务资源的合理配置和有效使用，保障历史纪念馆各项业务活动的顺利开展，实现运营效益目标，同时维护财务纪律和财务安全。

2.适用范围

本制度适用于历史纪念馆全体员工，涉及财务预算编制与执行监督的所有活动和相关人员。

3.企业文化与经营理念体现

历史纪念馆秉持“传承历史，服务社会”的经营理念，财务预算编制与执行监督工作应围绕这一理念展开，确保资源向展览策划、文物保护、公众教育等核心业务倾斜，以更好地实现传承历史文化的使命，为社会公众提供优质服务。

4.遵循原则

-科学性原则：预算编制应基于对历史纪念馆业务活动的科学分析和对未来发展的合理预测，确保预算数据准确、合理。

-全面性原则：涵盖历史纪念馆所有收支项目，包括但不限于人员经费、业务经费、文物购置与维护费用等，做到不遗漏、不重复。

-严肃性原则：一经批准的预算具有严肃性，必须严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需调整，应按照规定的程序进行。

-效益性原则：注重预算执行的效益，通过合理配置资源，提高历史纪念馆的运营效率和社会效益。

二、组织架构与职责划分

1.预算管理委员会

-组成：由馆长担任主任，副馆长及各部门负责人为成员。

-职责：

-制定和修订财务预算管理制度。

-审议历史纪念馆年度预算草案，并报上级主管部门审批。

-协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

-对预算执行情况进行监督和考核，决定奖惩事项。

2.财务部门

-职责：

-负责组织编制历史纪念馆年度财务预算草案，对各部门提交的预算进行汇总、审核和分析。

-跟踪预算执行情况，定期向预算管理委员会和各部门提供预算执行报告。

-对预算调整事项进行审核，并提出建议。

-协助预算管理委员会进行预算考核和评价。

3.各部门

-职责：

-根据历史纪念馆的发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并提交财务部门。

-负责本部门预算的执行，严格控制各项支出，确保预算目标的实现。

-定期向财务部门反馈本部门预算执行情况，及时提供相关数据和信息。

-根据实际情况提出预算调整申请。

三、管理流程

1.预算编制流程

-准备阶段：财务部门每年末向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间等。各部门收集、整理与本部门业务相关的资料，包括历史数据、工作计划、市场信息等。

-草案编制阶段：各部门根据历史数据和未来工作计划，结合市场情况，编制本部门年度预算草案，详细列出各项收入和支出项目、金额及预算依据。预算草案应包括业务活动预算、人员经费预算、设备购置预算等。

-审核汇总阶段：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算项目的合理性、数据的准确性以及与历史纪念馆整体目标的一致性。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通，提出修改意见。财务部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制历史纪念馆年度财务预算草案。

-审议批准阶段：预算管理委员会对财务部门提交的年度财务预算草案进行审议，重点审议预算草案是否符合历史纪念馆的发展战略和年度工作计划，资源配置是否合理等。根据审议意见，对预算草案进行修改完善，形成正式的年度财务预算报告，报上级主管部门审批。

2.预算执行流程

-下达执行：经上级主管部门批准的年度财务预算报告，由财务部门分解下达至各部门，明确各部门的预算指标和执行责任。

-支出控制：各部门严格按照预算指标控制各项支出，对于预算内支出，按照规定的审批程序办理；对于预算外支出，必须经过严格的审批流程，报预算管理委员会审批。财务部门对各项支出进行审核，确保支出符合预算规定和财务制度。

-执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，通过建立预算执行台账、分析预算执行数据等方式，及时掌握各部门预算执行进度。每月向预算管理委员会和各部门提供预算执行报告，报告内容包括预算执行情况、差异分析、存在的问题及建议等。

-预算调整：在预算执行过程中，如遇不可抗力因素或重大政策调整等特殊情况，导致预算无法执行或需要调整的，相关部门应提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额及对历史纪念馆整体预算的影响。预算调整申请经财务部门审核后，报预算管理委员会审议，审议通过后报上级主管部门批准。

3.预算评价与考核流程

-自我评价