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主讲人：黄文东会计基础工作规范化培训讲解2018安徽农垦集团有限公司2018年10月14日

前言/INTRODUCTION各位领导、各位同仁：大家好！根据会议安排，非常荣幸地和大家在一起共同学习交流“规范化手册”第十、十一、十二章内容。应当说该三章均属于管理规范的范畴，第十章“会计工作交接规范”列出了八个方面的内容，第十一章“会计档案管理规范”包括六大块，从会计档案的形成，到保管和销毁，内容较为丰富。第十二章也是最后一章回答了规范化手册的解释修订权属及生效日期。

会计工作交接规范会计档案管理规范目录ABC附则

A会计工作交接规范会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作在规定期限内全部移交接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。

为什么要办理交接1《会计法》第四十一条明确规定，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。这就从法律层面对交接工作做了约束性规定，说明会计工作交接不是可有可无的行为。第一，做好会计交接工作可以使会计工作前后衔接，保证会计工作连续进行。在持续经营的会计期间，会计工作是不间断进行的，会计人员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是保证会计工作连续进行的必要措施。第二，做好会计交接工作，可以防止因会计人员的更换而出现的账目不清、财务混乱的现象。在会计人员更换时，如果不办理会计工作交接，或交接不清，不仅会造成账目不清、财务混乱、财产丢失等，也会给违纪违规人员提供可乘之机。1234第三，做好会计交接工作，也是分清移交人员和接管人员工作责任的一项有效措施。在会计工作交接过程中，按规定要进行认真的账目核对、财产清点等工作。因此，做好会计交接工作，不仅有利于加强财务会计管理，同时也便于分清移交人员和接管人员的责任。

如何规范交接2会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：1、已经受理的会计事项，尚未填制记账凭证的应及时填制完毕。尚未记账的，应全部入账。2、不论是在月末还是在月中移交，移交的账簿余额、在移交清册的余额后加盖移交人印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料加以说明。4、编制移交清册，列明应该移交的凭证、账簿、报表、公章、现金、支票簿、文件资料和其他物品等内容。。如何交接123会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接应由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交，会计机构负责人、会计主管人员交接，应由单位负责人负责监交，必要时上级主管单位派人会同监交。会计机构负责人、会计主管人员工作移交时，要将全部财务会计工作、重大和特殊的财务问题及会计人员工作的情况，向接管人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料说明清楚。

如何规范交接[提示]拟为一式四份，因为监交人要执一份。3移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核收：1、现金、有价证券要根据会计账簿余额进行点交，库存现金、有价证券必须与会计账簿余额一致。不一致时，移交人员必须限期查清后方可办理移交。2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。3、银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。4、移交人如兼管其他会计工作的，应一并交接清楚。包括：经管的公章，有价证券，空白支票，文件资料，收据，发票及其他物品。5、移交人要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。6、收回移交人EAS用户的财务权限，持有CA证书的需将CA证书的U盾交回如何交接46交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册签章，移交清册应具备：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的姓名、职务、清册页数及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。5会计人员因故临时离职的，单位会计机构负责人、会计主管人员和领导必须指定专人代理，办理临时交接手续。超过半年以上的，应按照会计人员调动时办理交接手续的程序，办理会计工作交接。

交接内容交接内容4现金和银行存款会计资料税务资料其他交接

交接内容5（一）现金和银行存款1、现金的交接：清点保险柜中的现金，是否跟现金日记账相符；如果不相符，是否有未走账的原始单据，如果考虑这些因素的话，是否账实相符。尽量让前任会计在交接时点前将这些凭证都做到账上，这样既清晰又省时。2、银行账户的交接：保证所有银行账户余额，与银行日记账余额核对相符，如果不相符，查找银行余额调节表中的未达账