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物业管理企业会计核算账务处理

■A1.11.

刖三

经研究同意物业管理公司实行独立核算，自负盈的运营模

式。为适应公司的发展方向，加强财务管理和经济核算，规

范公司的经营管理和理财行为，根据《会计法》、《企业会计

准则》，并结合本公司的实际情况，特制定本制度，本制度

适用于XXX物业管理有限公司。

第一章总则

一、财务管理的基本职能

物业财务管理是物业管理公司资金运行的管理，在资金运行

过程中包括整个物业经营、出租、管理服务收费等资金的筹

集、使用、耗费、收入和分配,加强财务管理和经济核算,

提高经济效益，增源截流，使物业不断保值、增值。

二、财务管理的基本任务

做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，如

实反映公司的财务状况和经营成果，在资金使用上各项支出

要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费，维护和有效

利用企业的各项资产，努力提高经济效益。

三、会计核算基本原则

主要的经济来源是租金收入、物业有偿服务管理费收入，通

过财务活动加强经济核算，按照国家统一会计制度以及集团

财务制度的规定建立会计记账册，进行会计核算，及时提供

合法、真实、准确、完整的会计信息。

四、实行财务监督机制

实行财务监督，维护财经纪律，物业管理公司的经营、管理、

服务必须根据有关的法规以及财务计划对公司预算开支标

准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，确保

资金分配合理，使投资者获得效益。同时亦及时合理上缴各

项税费，向投资者作出明晰的信息反馈。

五、财务预算管理制度

1、财务会计每年的1月20日前编制本年度的财务预算,实

行收支两条线的管理，年度财务预算经董事会批准后执行，

公司的所有财务收支应严格执行年度财务预算，对超预算的

支出，找出原因，须报董事成员批准。

六、实行〃财务双签〃的财务签批制度

公司实行“财务双签”的财务签批制度，严格实行总经理授权

的物业管理公司经理责任制。物业管理公司经理为所属部门

的第一负责人，总公司财务部为财务签批人，所有款项支付

时必须经董事成员签字才能生效。因故不能签批时，可委托

或授权其它人代签。

第二章财务机构和会计人员

1、根据公司经营的需要，公司设立财务部。总公司财

务部对财务管理全面负责，并组织实施财务部的主要职能，

执行和落实公司各财务管理制度。

2、公司财务部设会计、出纳、收款员、财产物资管理

员等相关岗位，全面负责公司财务管理与核算工作。

3、公司的财务负责人实行委派制，由集团委派。对委

派的财务负责人其考核工作、工资晋升、奖励与处罚、工作

调动等由集团财务部管理。

4、财务人员应参与并拟定公司的财务预算经营计划、

考核和分析财务预算的执行情况。

5、财务人员要认真履行职责、正确核算、实事求是、

客观公正如实反映和严格监督各经济业务，维护财经纪

律。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

6、财务人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，未

办理交接手续，不得离职。

7、会计人员应当保守本单位的商业秘密。不能私自向外界

提供或者泄露单位的会计信息。

第三章财务核算的一般原则

1、会计核算必须遵守国家的相关法律、法规和公司章程的

有关规定。

2、会计年度自公历1月1日起至12月31日止，季度与月

份均按公历时间确定。

3、根据国家会计制度、行业特性的要求，对外统一会

计报表，正确设置和使用会计科目。

4、会计记帐方法采用复式记账法，按权责发生制原则进行

核算。

5、会计核算以人民币为记帐本位币。

6、会计核算依照会计准则和会计制度所确定，对各种会计

处理方法必须前后一致，具有可比性。

7、按权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不论其

款是否收到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之,

即使其款已在本