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一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）
1
纯避税地是指（）
A.
不征商品税的地区
B.
极大的税收优惠地区
C.
实行低所得税的地区
D.
不征所得税的地区
标准答案:
D
2
企业公益性捐赠支出的税前扣除限额为
A.
利润总额的15%
B.
营业收入的15%
C.
利润总额的12%
D.
营业收入的12%
标准答案:
C
3
下列税种中不属于商品税的是（）。
A.
消费税
B.
增值税
C.
关税
D.
车辆购置税
标准答案:
D
4
依据税收征管法的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。
A.
50%以上3倍以下
B.
1倍以上5倍以下
C.
1倍以上3倍以下
D.
50%以上5倍以下
标准答案:
D
5
大陆法系国家的税收制度中不包括（）。
A.
税收法令
B.
税收条约
C.
税收行政法规
D.
税务审理判例
标准答案:
D
6
税收收入效应的大小由（）决定。
A.
平均税率
B.
边际税率
C.
最低税率
D.
比例税率
标准答案:
A
7
对于偷税，税务机关追缴税款、滞纳金并处以罚款，罚款额为追缴税款的
A.
1倍以上3倍以下
B.
50%以上3倍以下
C.
1倍以上5倍以下
D.
50%以上5倍以下
标准答案:
D
8
以下哪项不属于税收筹划预期基本目标？
A.
增加企业收入
B.
减轻税收负担
C.
提高税收利润
D.
企业价值最大化
标准答案:
A
9
不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，消费税税率
A.
应分别计算
B.
应从低适用
C.
应加权平均
D.
应从高适用
标准答案:
D
10
每开征一种新税要制定相应的法律，法律未规定的税不得向人民征收。这句话指的是（）原则。
A.
税收公平
B.
税收效率
C.
税收法定
D.
税收收入
标准答案:
C
11
税收筹划与偷（逃）税的根本区别是否具有
A.
合法性
B.
可行性
C.
违法性
D.
明确性
标准答案:
B
12
企业进行税收筹划的基础和前提是（）。
A.
税收筹划的合法性
B.
税收筹划的事先性
C.
税收筹划的效益性
D.
税收筹划的综合性
标准答案:
A
13
反映一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生征纳关系的是（）。
A.
国际税收
B.
涉外税收
C.
国际税收协定
D.
国际税收管辖权
标准答案:
B
14
土地增值税采用的税率是（）。
A.
比例税率
B.
超额累进税率
C.
定额税率
D.
超率累进税率
标准答案:
D
15
税收筹划风险产生的根本原因是（）。
A.
税收本质属性
B.
税收筹划的合法性
C.
税收筹划的不确定性
D.
税收筹划的事先性
标准答案:
A
二、多选题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）
16
税收筹划的综合性原则具体包括（）。
A.
规范性原则
B.
综合利益最大化原则
C.
社会责任原则
D.
稳健性原则
标准答案:
BCD
17
具有抵税作用的融资方式有（）。
A.
发行优先股
B.
发行债券
C.
融资租赁
D.
发行普通股
标准答案:
BC
18
税收筹划的特征包括（）。
A.
战略性
B.
合法性
C.
目的性
D.
固定性
标准答案:
ABC
19
根据个人所得税的规定，下列所得中适用超额累进税率征收的有（）。
A.
综合所得
B.
财产租赁所得
C.
经营所得
D.
财产转让所得
标准答案:
AC
20
国际税收协定就处理的税种不同来划分，可分为（）。
A.
所得税的国际税收协定
B.
商品税的的国际税收协定
C.
关税的的国际税收协定
D.
遗产税和赠予税的国际税收协定
标准答案:
AD
三、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）
21
简述实现涉税零风险的意义。
标准答案:
可以避免发生不必要的经济损失；可以避免发生不必要的声誉损失；使企业账目更加清楚有利于企业生产经营活动；也能减轻纳税人担心受罚的精神成本，这也是一种心理收益。
22
如何理解税收法定原则规范企业进行税收筹划的范围和依据
标准答案:
由于税收法定主义原则的侧重点在于限制征税一方过度滥用税权，保护纳税人权利，它要求构成课税要素的规定应当尽量明确，避免出现歧义。所谓“凡非法律禁止的都是允许的”反映在税法领域就是税收法定主义原则。因此，税收筹划是税收法定原则的要求，是纳税人维护自身财产权的表现。在权利与义务相统一的现代法治精神指
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