公司营运资金的管理.doc

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准考证号：010514301169姓名：袁亚专业：会计

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自考本科毕业论文

专业会计

论文题目公司营运资金的管理

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_市县

目录

TOC\o1-3\h\z\u一、引言 2

二、营运资金的概念分析 5

（一）、营运资金广义的理解方式 5

（二）、营运资金狭义的理解方式 5

三、企业营运资金管理的现状及存在的问题 6

（一）、企业营运资金管理现状的主要表现 6

（二）、企业营运资金管理存在的主要问题 7

四、营运资金紧张的原因分析

（一）、不合理的营运资金结构管理7

（二）、企业自有资金来源少 8

（三）、流动资金周转不畅 9

（四）、流动资金耗费补偿不足9

（五）、营运资金内部管理不善9

五、加强企业营运资金管理的对策 5

（一）、优化资产负债结构来管理营运资金 5

（二）、对营运资金内部控制进行管理9

（三）、基于网络技术实行财务集中管理 6

（四）、切实加强预算管理 6

准考证号：姓名：专业：会计

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内容摘要

营运资金是衡量一个企业短期偿债能力的重要指标，是企业开展正常生产经营活动的必要前提，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，保持其畅通运行具有非常重要的意义。然而在现实中，营运资金往往是企业资金链中最薄弱的环节，企业运营资金管理中存在很大的不足，因此，对企业运营资金加强管理刻不容缓。

关键词：营运资金?流动资产?流动负债?内部控制

公司的营运资金管理

一、引言

在企业资金管理中,营运资金管理是企业资金管理的基础,这是因为营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金,企业一定时期资金盈利水平的高低主要是取决于其营运资金管理水平的高低,也是一个被广泛应用于考核企业财务风险的指标。目前,我国许多企业普遍面临着资金短缺的问题。作为社会资源的重要组成部分,营运资金紧缺的矛盾日益突出。但是,面对现状,我们发现营运资金的紧缺已经严重影响了企业生产的发展。本文将对企业中营运资金管理的问题进行深入探讨和分析。

二、营运资金的概念分析

营运资金又叫营运资本，营运资金有狭义和广义之分。

（一）广义的理解方式

广义的营运资金是指投资决策者在短期资产上的投资，短期资产包括：现金（含现金等价物）及各种存款、短期投资、应收账款及应付、待摊费用、存货等，投资于这些方面的资产又称毛营运资本。

（二）狭义的理解方式

狭义的营运资金是指流动资产减流动负债后的余额，是衡量流动资产和流动负债利用效果的指标，又称净营运资本。

流动资产是企业资产重要的组成部分，是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、交易性经融资产、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款和存货。????

流动负债，是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款等。

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。企业对营运资金的管理必须遵循如下原则：

投放的营运资金应与企业实际的生产经营规模相配合；

必须尽可能减少营运资金的占用量；

加速营运资金周转，增强营运资金变现力；

要加速资金循环，重点应同时抓好如下三个方面：

尽量缩短存货周转期，即减少将原材料变成产成品直至销售所需的时间；

尽量缩短应收账款周转期，即减少将应收账款变成现金所需时间，重点放在缩短账龄时间上；

放慢应付账款周转期，即放慢从收到材料后到支付款项所需的时间。但必须在不违约、不影响企业信誉的情况下来放慢付款时间。

不断调节好流动资产与流动负债的比例关系；

可变现的资产应等于或大于即期应偿还的债务。

三、企业营运资金管理的现状及存在的问题

随着企业经营体制的改善和不断吸收国外的先进管理经验,企业管理水平有了显著的提高,但是资金紧