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XX环境股份有限公司
财务管理制度
(2024年1月修订)
1.目的
为规范本公司财务管理,维护投资者和债权人的合法权益,根据《企
业财务通则》和《企业会计准则》及其他有关法律、行政法规、部门规章
等,结合本公司的实际情况,制定本制度。
2.适用范围
适用于公司总部及各事业总部。
3.术语和定义
3.1公司、母公司:XX环境股份有限公司;
3.2公司总部:公司职能机构简称;
3.3事业总部:公司相关业务板块和相关业务子公司的业务分管机构;
3.4控股子公司:XX环境股份有限公司直接或间接投资的全资或实际控
制的子公司。
4.职责
4.1母公司及各控股子公司分别为独立核算单位,由公司财务部按公司
财务会计管理体制负责实施或组织实施分账核算。财务部下设财务共享中
心,对纳入财务共享中心核算范围的单位统一集中核算。
4.2公司财务部负责编制公司合并财务报告及合并报表。
4.3公司设置由董事会领导的审计委员会,负责对公司总部及所属核算
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单位的财务管理及会计核算工作进行内部稽核,规范公司的财务会计工作。
5.管理制度内容
5.1财务管理体制
5.1.1公司实行集中统一管理,分级核算的财务会计管理体制。
5.1.2公司实行财务支出审批制度,公司购置实物资产、费用性支出和
其他资金支付活动实行年度财务预算管理的控制制度。资金收支的具体管
理按《资金收支管理规定》执行。
5.2财务预算管理
5.2.1财务预算管理的目的是为配合公司总体战略规划以及年度经营
计划的实现,同时为加强对各部门及下属子公司经营的控制和指导,通过
对预算的编制和执行来评价各部门及下属子公司的经营业绩,改进各单位
经营过程中的不足,提高经营业绩,促进公司发展。
5.2.2编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标,
明确任务;自下而上层层填报,逐级审核把关、汇总;最终进行综合平衡;
预算有效、适用地得到控制和约束。
5.2.3公司及所属各控股子公司每年下半年应在公司总经理的领导下
编制“年度财务预算”,年度财务预算应根据公司的年度经营计划,结合
公司年度财务收支和各项成本费用开支情况编制,并经公司总经理会议讨
论通过后报公司董事会审批。
5.2.4财务预算的内容、格式、编制方法和报送时间由公司财务部统一
制订。
5.2.5各控股子公司须按月度及季度编制“财务预算执行情况表”上报
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公司财务部,并对计划执行情况进行说明分析,对出现的问题提出解决的
具体措施。
5.2.6所属核算单位如出现分立或合并,隶属关系改变等情况,由公司
重新确定其收支指标,并调整其财务预算。
5.2.7各部门应严格控制费用支出,各项费用应该按专项进行使用和控
制,各项目费用当月有节余的,可以结转下月使用,未经财务部审批,严
禁各项目费用之间相互替代使用。
5.2.8在当月经营过程中如果发生了超预算(或无预算)情况先用上月节
余弥补,如果节余不足弥补的,各部门应在该事项发生前先填写“预算变
更申请表”报总经理审批后才能办理付款手续。
5.3资金筹集管理
5.3.1股东权益是指股东对企业净资产的权利。公司的全部资产减全部
负债后的净资产属股东权益,包括股本、资本公积金、盈余公积金和未分
配利润。
5.3.2加强投入股本的管理,据实登记股份的种类、发行股数、每股面
值、认缴、实缴股本的数额,以及其他需要记录的事项。非因减少资本等
特殊情况,不得收购本企业股票。公司需要增加股本时,按有关规定办理
增资手续。股东投入公司的股本,本公司存续期不得抽回。
5.3.3公司超面值发行的股票,股东仍按票面金额享受权益。超面额部
分减除股票发行费用后的余额,作为资本公积,不作为股利分配。
5.3.4公司以各种方式借入的资金偿还期在一年内的借款作为短期负
债;偿还期在一年以上的借款作为长期负债。
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