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学校内部控制制度范文(6篇)

一、完善高校内部控制制度的必要性

高校的内部控制是保证高校经营管理有序进行、实现学校办

学目标的基础，高校内部控制制度则是保证内部控制顺利展开与

实施的保障性制度，是高校组织管理制度的基本组成部分。完善

的高校内部控制制度对推进高校办学体制改革，提高管理水平等

具有重要的现实意义。

1、完善的高校内部控制制度是推进高校办学体制改革的有

力保障

在我国，计划经济体制根深蒂固，制约了高校应对新环境的

适应能力。市场经济体制与经济全球化都对高校办学体制提出了

新要求。完善内部控制制度，健全高校财务管理制度，保证资产

安全完整，保证教学科研顺利开展。

2、完善的高校内部控制制度是提高高校管理水平的有效手

段

随着高校办学规模的不断扩大，高校的可利用资源也日益丰

富，因此，资源的优化配置与严格监控就成为高校经营管理的关

键环节。完善的内部控制制度为高校管理、监督以及考核提供了

依据与标准，保证了高校管理水平的提高。

3、完善的高校内部控制制度是增强高校抵御财务风险能力

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的必要途径

随着高校筹资融资渠道的日益多元化，资金的使用及其管理

控制在更大程度上给高校管理带来的风险。虽然通过银行贷款能

及时解决高校资金短缺的困境，但也给为高校带来了较大的还债

压力。因此高校有必要深入了解掌握财务运转状况，便于及时发

现财务安全问题，及时采取有效措施，从而减少高校经济损失。

二、目前高校内部控制制度存在的问题

1、高校内部控制环境不健全

目前，高校的内部控制环境还存在不少问题。部分高校对财

务管理内部控制不够重视，对内部控制的重要性认识较薄弱，在

实际管理中习惯于传统方式，偏向于计划的制定与规划，而忽视

了对经费的管理与使用监控，高校的财务管理形同虚设，没有发

挥应有的监督控制作用。虽然制定了一些内部控制的条文规章，

但是在实施中缺乏贯彻落实的精神，导致实际控制不力，影响了

学校财务管理工作，破坏了内部控制秩序。

2、风险意识较薄弱

由于市场经济的不断冲击，高校的发展与进步也不能避免市

场机制所带来的影响。然而，由于部分高校决策层风险意识薄弱，

对市场信息的敏感性较低，因此对潜在隐患不能及时识别，决策

的可行性不能得到保证，缺乏有效的风险防范机制，导致部分高

校的决策抵御风险能力较弱，一旦出现失误就会影响学校正常运

行。其次，由于越来越多高校选择向银行贷款、与企业合作等方

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式来筹集资金用于高校扩建，虽然在短时间里可以解决学校的财

务危机，但是却给学校带来了长期的债务压力和财务风险，高校

不同于盈利性企业，收入渠道单一，资金周转速度较慢、回收周

期长，一旦学校盲目扩建，就容易出现资金紧张，影响学校的正

常运转。

3、控制活动不完善

一方面，决策机构职责模糊。高校在设立相关机构时没有严

格遵守不相容职务分离的原则，出现了不相容岗位未分离，如工

程项目中负责人既参与可行性研究报告的制定，又是项目决策人

之一；一些会计人员集记账与审核于一身，这些都导致权责不分，

留下安全隐患。另一方面，是对现有的内部控制制度执行不力。

虽然高校大都制定了内部控制制度，但在实际贯彻执行中没有真

正落到