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五、本节内容
2
一、筹资活动现金分析
筹资活动现金分析
1筹资活动现金流量表构成
2筹资活动现金流入的主要项目分析
3筹资活动现金流出的主要项目分析
4筹资活动现金主要核心指标分析
33
一、筹资活动现金分析
序号项目内容
筹资活动现金流量的主要项目
ü筹资活动现金流入的主要项目包括：
①吸收投资收到的现金；
筹资活动②取得借款收到的现金；
1现金流量③收到的其他与筹资活动有关的现金。
表构成
ü筹资活动现金流出的主要项目包括：
①偿还债务所支付的现金；
②分配股利、利润和偿付利息所支付的现金；
③支付的其他与筹资活动有关的现金。
44
一、筹资活动现金分析-科大讯飞（亿元）
科大讯飞4年筹资活动现金流量净额情况表。
55
一、筹资活动现金分析
序号项目吸收投资收到的现金
筹资活动“吸收投资收到的现金”该项目反映企业收到的投资者投入
现金流入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集的资金实际收
2.1的主要项到股款净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。
目分析本项目可以根据“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“应付债
券”等科目的记录分析填列。
66
一、筹资活动现金分析
序号项目取得借款收到的现金
筹资活动
现金流入企业向银行等金融机构取得的长短期借款而收到的现金。
2.2的主要项该项目可以通过长短期借款科目的贷方发生额分析填列。
目分析
77
一、筹资活动现金分析
序号项目收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动
现金流入本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动
2.3的主要项有关的现金。其他与筹资活动有关的现金，如果价值较大
目分析的，应单列项目反映，一般是指非金融机构之间的借款。
88
一、筹资活动现金分析
序号项目
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