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运输企业财务制度

一、总则

第一条为加强运输企业财务管理，规范财务行为，促进企业健康稳定发展，根据国家有关法律法规，结合运输企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本公司所属的各单位。

第三条财务工作实行统一领导、分级管理、集中核算的原则；会计核算以权责发生制为基础。

第四条财务管理的任务是：贯彻国家有关财经法规，建立健全财务规章制度，组织财务收支活动，维护国有资产权益，保障资金安全运行，为运输生产服务。

二、财务管理的基本原则

第五条运输企业财务管理的基本原则是：优化资金配置，保证资金供给，降低运营成本，提高经济效益。

三、财务机构和人员管理

第六条公司设立财务部作为公司的财务主管部门，负责全公司的财务管理、会计核算和会计监督。各单位根据需要设置财务机构或配备专职会计人员，并报公司财务部备案。

第七条财务人员应具备必要的专业知识，忠于职守、廉洁奉公、实事求是、客观公正、保守业务秘密。

第八条财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。

四、资金管理

第九条资金筹集：公司根据生产经营和发展建设的需要，本着既要积极又要节约的原则，自主筹集资金。

第十条资金占用：公司合理安排资金结构，统筹考虑流动资金和固定资金的比例关系。流动资金要保证在途资金和结算资金的必要需求；固定资金要突出重点，合理使用。

第十一条资金调度：公司财务部根据生产经营计划、投资计划和财务状况，编制月度、季度、年度资金收支计划和信贷计划，报经领导批准后实施。各单位应按公司要求上报月度用款计划。

第十二条资金日常管理：公司财务部统一管理公司的各项资金收入，各单位应按规定的时限足额上缴各种款项。日常支出实行备用金制度。各单位应合理调度资金，减少资金的占用。

五、成本费用管理

第十三条成本费用开支范围和标准：公司根据运输企业的特点制定具体的成本开支范围和费用开支标准，各单位必须严格遵守执行。

第十四条成本费用核算方法：各单位应根据公司的要求采用适当的成本核算方法，正确计算生产经营过程中的各项耗费，真实反映经营成果。

第十五条成本费用分析：各单位应定期进行成本费用分析，查找成本费用升降的原因，挖掘降低成本费用的潜力，提出改进措施。财务部应对各单位的成本费用分析进行指导、监督和检查。

六、资产管理

第十六条流动资产：包括现金、银行存款、应收款项、存货等。公司建立健全现金和银行存款的内部控制制度，确保资金的合理使用和安全完整。各单位应合理组织物资采购、保管、领用等环节，加速流动资产的周转速度。

第十七条固定资产：包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备等。公司根据需要合理配置固定资产，并加强固定资产的日常管理。各单位应建立固定资产台帐，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。

第十八条无形资产和其他资产：公司加强对无形资产和其他资产的管理，合理确定无形资产和其他资产的摊销期限和方法。各单位不得随意处置无形资产和其他资产。

七、收入管理

第十九条收入来源：公司依法取得的各种收益的总称。公司应按照国家有关规定确认收入来源，如实反映收入状况。各单位应及时足额上缴各种收益。

第二十条收入核算：各单位应按照公司的要求正确核算收入来源，确保收入的完整性和真实性。

八、负债管理

第二十一条负债来源：公司承担的各项债务。公司应合理安排负债结构，适度举债，确保生产经营和发展的需要。各单位不得擅自对外举债。

第二十二条负债控制：公司应控制负债规模和偿债能力，确保负债的安全性和流动性。各单位应严格按照公司的要求控制负债规模和偿债期限。

九、利润及利润分配管理

第二十三条利润来源及分配：公司根据生产经营和投资情况确定利润来源及分配方案。各单位应按照公司的要求如实反映利润状况，按规定缴纳所得税。利润分配方案须经公司领导集体研究决定。

十、财务报告与财务分析制度

第二十四条财务报告：包括财务报表和财务说明书等。各单位应按照公司的要求定期编制财务报表和财务说明书，真实反映财务状况和经营成果。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务说明书应当充分揭示企业财务状况、经营成果和现金流量情况。公司对财务报表和财务说明书进行审核后归档保存。