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公司财务报告制度

一、总则

1.目的

为了规范公司财务报告的编制、审核、报送及使用，确保财务报告的真实、准确、完整和及时，为公司管理层、股东、债权人及其他有关各方提供可靠的财务信息，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。

3.财务报告的定义

财务报告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括财务报表、财务报表附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。

二、财务报告的编制

1.编制依据

财务报告的编制应严格按照国家统一的会计制度和公司内部会计核算办法进行，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。

2.编制流程

（1）财务部门应在会计期末对公司的经济业务进行全面清查和核实，确保账实相符、账账相符。

（2）根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料，按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，编制财务报表。

（3）对财务报表进行审核和调整，确保财务报表的数字准确、内容完整、说明清楚。

（4）编制财务报表附注，对财务报表中重要项目的明细情况、会计政策和会计估计的变更情况、或有事项和资产负债表日后事项等进行说明。

3.编制时间

财务报告应在每个会计期间结束后，按照国家统一的会计制度规定的时间及时编制完成。具体编制时间如下：

（1）月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成；

（2）季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成；

（3）半年度财务报告应在半年度终了后[X]日内编制完成；

（4）年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成。

三、财务报告的审核

1.内部审核

（1）财务部门负责人应组织对财务报告进行内部审核，审核内容包括财务报表的数字是否准确、内容是否完整、说明是否清楚，财务报表附注是否符合国家统一的会计制度和公司内部会计核算办法的要求等。

（2）内部审核发现的问题应及时进行调整和纠正，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。

2.外部审计

（1）公司应按照国家有关法律法规的规定，聘请具有相应资质的会计师事务所对公司的财务报告进行审计。

（2）财务部门应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。

（3）审计报告应作为公司财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并对外报送。

四、财务报告的报送

1.报送对象

公司财务报告应报送公司管理层、股东、债权人、税务机关、证券监管机构等有关各方。

2.报送时间

财务报告应按照国家统一的会计制度规定的时间和要求及时报送。具体报送时间如下：

（1）月度财务报告应在月度终了后[X]日内报送；

（2）季度财务报告应在季度终了后[X]日内报送；

（3）半年度财务报告应在半年度终了后[X]日内报送；

（4）年度财务报告应在年度终了后[X]日内报送。

3.报送方式

财务报告可以采用纸质文件、电子文件或其他方式报送，具体报送方式应根据报送对象的要求确定。

五、财务报告的使用

1.公司管理层应认真分析财务报告，了解公司的财务状况和经营成果，为公司的经营决策提供依据。

2.股东、债权人等有关各方应根据财务报告了解公司的财务状况和经营成果，评估公司的偿债能力和盈利能力，为投资决策和信贷决策提供依据。

3.财务报告应作为公司档案妥善保管，保存期限按照国家有关法律法规的规定执行。

六、附则

1.本制度由公司财务部门负责解释。

2.本制度自发布之日起施行。