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国家给予地区的扶持政策有很多，但是企业是否可以合理的利用起来呢？

税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规

定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予

返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手

段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，

促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

对于在经济落后地区可以地方政府给予了税收优惠政策，企业可以通过在税收洼

地成立个人独资企业，因为个人独资企业依法享受核定征收，企业可以通过业务

转移的方式把业务放在个人独资企业上操作，接下来带大家了解下个人独资企

业：

01.什么是个人独资企业?

个人独资企业，是一种介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业

型态。个独具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，越来越多的被企业主青睐和

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注册使用。个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经

营风险和享有全部经营收益的企业。它和有限责任公司的共同点是都是自然人个

人出资设立的公司。

02.个人独资企业与一人有限责任公司的主要区别是什么?

个人独资企业与一人有限公司最主要的差异，是个人承担的是有限责任还是

无限责任，是否有独立法人资格。个人独资企业，自然人承担无限连带责任，所

以个人独资企业本身无独立法人资格。个人有限责任公司，公司本身具备独立法

人资格，自然人只是法人代表，按出资额承担有限责任。

事实上，无限责任不见得责任大，有限责任不见得责任小。如果从事违法行

为，不管是哪种企业类型，企业负责人或者法人代表都需要承担相应的法律责任。

一般个人独资企业的经营品目都是现代服务业，也是用个人自有资金经营，债务

风险可控，注销也比有限责任公司简单很多。

03.个人独资企业与个体工商户最主要的区别是什么?

个人独资企业和个体工商户主要差异体现在是否实体经营。个体工商户是我

国特有的一种生产经营形式，在经济组织定位上还是自然人在参与商业活动。个

人独资企业则是有明确的经营实体，对外是以企业名义从事民事活动，企业型态

与有限公司接近。

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个体工商户作为一种经济组织的法律地位在学术界一直存在争议，而个人独

资企业有明确的法律法规支持。因此，大中型公司一般可以接受与个人独资企业

展开业务合作，与个体工商户发生业务往来则比较谨慎。

04.个人独资企业有什么税收优惠政策?

企业经营最主要涉及的税种有4个，分别是增值税、增值税附加、企业所得

税和个人所得税。个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

首先，个人独资企业免征企业所得税。从2000年1月1日起，个人独资企

业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个

人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进制执行。具体的执

行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式都比较熟悉了，主要

介绍核定征收。

核定征收有两种征收方式，一种是核定应税所得率，依据不同行业在3%～

30%之间，实际的交税额=应纳税所得额*应税所得率*个税税率，核定下来的实

际税负率一般不超过3.5%。一种是固定税率，依据行业确定的税负率在1.5%～

2.5%之间。总体核算下来，一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业，综

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合税负率在4.8%～6.6%之间，远低于有限责任公司。

05.个人独资企业一定是小规模纳税人吗?

个人独资企业本身是经营实体，在年营业额超过500万的时候，是可以申

请成为一般纳税人的，也可以开具增值税专用发票，但是综合税率相应提高了。

一般来讲，个人独资企业保持小规模的身份，可以更好地享受税收优惠政策。

06.个人独资企业能开专票吗?

可以开具。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发

票，只是需要到税务大厅代开，不可以自己独立开具。成为一般纳税人后，也可

以开具6%、9%、13%等其他税率的增值税专用发票。

07.个人独资企业使用一段时间后必须注销吗?

正常经营的个人独资企业，只要是合规经营，并没