审计监察部门筹建规划.pdfVIP

审计监察部组建方案

一、设立审计监察部的必要性

审计监察部在集团组织架构中和财务部一起分属内控中心，即财务从财务专业角度对集

团进行财务的控制，而审计监察部从职能审计着手，预防为主地控制集团的各类风险。

二、审计监察部的定位

1、在组织中的定位

如上图所示，内控中心不设主管副总，审计监察部总监和财务部总监分别直接向CEO

汇报。这是审计与财务的区别，也是保证审计独立性的制度安排。

1

2、功能与角色定位

审计监察部的工作以“客观、专业”为原则，保证客观就必须独立，故审计监察一般直

接对股东负责，其执行工作的角色为股东代表人。股东利益、公司利益至上，是审计人员工

作的主要原则之一。

审计监察部旨在通过专业审计师对集团各部门、中心、事业部及分支机构的工作过程与

工作结果进行审计，对工作中出现的舞弊、有损公司利益行为进行监察。

审计监察部不是充当“老板的锦衣卫”，也不是“拿着鸡毛当令箭的红卫兵”，或者王健

林所说的“看门狗”。而是公司利益和制度的捍卫者，是公司既定战略方向坚定的支持者，

是工作方法的专家以及各部门的工作伙伴。不但帮助其他部门提高工作效率和业绩，自身也

创造工作价值，是执行力的主要推手之一。

3、与财务部的区别

财务放在内控中心的意义在于提高财务控制的重要性，现金为王，资金是一个企业的命

脉，节省一分钱等于挣了两分钱。此外，开源也是财务工作的重要内容，使资产和现金升值

是财务工作的另一重要职责。

而审计监察部的审计，是包含财务审计的企业整个内控，即审计部门中设有财务资产审

计（资财审计）职能与岗位，负责对财务控制中的执行过程审计。也就是说，审计是全面内

控，对股东大会负责；而财务是执行层面上的控制，对管理层负责。

三、审计监察部组织架构与定编设计

1、最经济

部门经理

(兼任)

内资合

控财约

审审风

计计险

审

主主计

管管

主

11管

1

2

注：

先设立这个部门，因为内控、财务资产和合约风险审计分属三个专业领域，很难找到精

通这三个专业的人来担任部门负责人，故可以先不设部门负责人，先上其中的1-2个岗位，

直接向总办汇报工作。也可以由总经理助理或合适的总监来兼任该部门负责人。这样，该部

门最小只需要2个人。

2、标准配置

审计监察部总监

1

财务资产审计合规审计风险审计专家审计

经理1经理1经理1

资财监制合工战绩离

产务察度约