大成方略《纳税答疑》周刊第253期.docxVIP

2023年11月第1期总第253期

本周热点

集成电路生产企业符合多项加计抵减政策该如何享受

同时符合“六税两费”优惠和招用退役士兵优惠如何享受

个独能否享受新购生产设备一次性扣除

——目录——

1.集成电路生产企业符合多项加计抵减政策该如何享受 3

2.同时符合“六税两费”优惠和招用退役士兵优惠如何享受

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3.个独能否享受新购生产设备一次性扣除 6

4.首次委托综服企业代办退税是否需备案 8

5.享受增值税加计抵减如何填写纳税申报表 9

6.赡养外籍父母可否享受个税专项附加扣除 11

7.企业用抵押的房产抵债是否缴土增税 13

8.河北企业一次收取多年租金是否需一次性缴房产税 14

9.契税税率按首套或二套确认时间点是按网签还是交房.15

10.新购精装修的办公楼契税计税依据是否包含装修费 18

11.保险机构代收代缴车船税后是否还需申报缴纳 19

12.实体店售货给个人的买卖合同是否缴印花税 20

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会员答疑热线：010——正文——

1.集成电路生产企业符合多项加计抵减政策该如何享受

问:我公司是一家集成电路生产企业，增值税一般纳税人，不仅符合增值税加计抵减15%政策，还符合增值税加计抵减5%政策，请问集成电路生产企业符合多项加计抵减政策该如何享受？

答:《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》(财税〔2023〕17号)第一条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业)，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。对适用加计抵减政策的集成电路企业采取清单管理，具体适用条件、管理方式和企业清单由工业和信息化部会同发展改革委、财政部、税务总局等部门制定。第七条规定，集成电路企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。

《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号)第一条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。

本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支

机构)中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政

部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通

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国瑞鼎泰网址：大成方略网址：会员答疑热线：010知》(国科发火〔2016〕32号)规定认定的高新技术企业。先进制造

业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。第七条规定，先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。

综上，你公司作为集成电路生产企业，同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。

2.同时符合“六税两费”优惠和招用退役士兵优惠如何享受

问:我公司是一家企业，小规模纳税人，同时符合“六税两费”减半优惠和企业招用自主就业退役士兵扣减城建税、教育费附加、地方教育附加优惠，请问我公司同时申报上述两项税收优惠该如何享受？

答:《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号)第二条规定，自2023年1月1日至

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国瑞鼎泰网址：大成方略网址：会员答疑热线：0102027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内