大成方略《纳税答疑》周刊第256期.docxVIP

2023年11月第4期总第256期

本周热点

从全资子公司取得技术转让所得能否减免所得税

境外旅客在京申办“即买即退”式离境退税需符何条件

江苏小规模能否免2023年下半年的房产税和土地使用税

——目录——

1.从全资子公司取得技术转让所得能否减免所得税 3

2.境外旅客在京申办“即买即退”式离境退税需符何条件4

3.江苏小规模能否免2023年下半年的房产税和土地使用税5

4.抽检药品的进项税是否需转出 7

5.劳务派遣公司适用加计抵减政策可加计多少 8

6.出口零税率业务是否需要备案单证管理 10

7.计算业务招待费的收入额是否包含视同销售收入 11

8.个独对外投资分回的股息红利其投资者如何计缴个税.12

9.施工企业在工地建造的临时性房屋是否缴房产税 13

10.因缴土地出让金逾期产生的违约金是否缴契税 14

11.外国运企运输进出口货物所持国际货运凭证是否贴花16

12.未及时纳税申报适用“首违不罚”是否影响信用等级16

一网打尽热门财税难点、重点问题,解决你财务工作中实务问题:

1.纳税答疑-每周更新,全年52期

2.纳税参考-每月更新,全年12期

3.纳税答疑精选36问-每季度更新，全年4期

大成方略会员请联系学习顾问，非会员可扫下方二维码领取

国瑞鼎泰网址：

2

大成方略网址：

会员答疑热线：010——正文——

1.从全资子公司取得技术转让所得能否减免所得税

问:我公司将一项专利技术转让给全资子公司，请问我公司此项业务产生的所得能否减免企业所得税？

答:《企业所得税法》(主席令第六十三号，主席令第二十三号于2018年12月29日修订)第二十七条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(四)符合条件的技术转让所得。

《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号，国务院令第714号于2019年4月23日修订)第九十条规定，企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)第一条规定，技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。第四条规定，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

综上，你公司向全资子公司转让专利技术产生的所得不能减免企

3

国瑞鼎泰网址：大成方略网址：会员答疑热线：010业所得税。

2.境外旅客在京申办“即买即退”式离境退税需符何条件

问:穆大叔是一位境外旅客，在北京试点开展离境退税“即买即退”服务方式的退税商店内购买退税物品并随身携带从北京离境口岸出境，同时取得《境外旅客购物离境退税申请单》和销售发票，请问境外旅客在京申办“即买即退”式离境退税需同时符合什么条件？

答:《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》(财政部公告2015年第3号)第二条规定，境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：(一)同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币;(二)退税物品尚未启用或消费;(三)离境日距退税物品购买日不超过90天;(四)所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。

《国家税务总局北京市税务局关于开展离境退税便利化试点的通告》(国家税务总局北京市税务局通告2019年第6号)第二条第(二)项规定，申请条件。境外旅客申请办理离境退税“即买即退”服务方式，除须符合中华人民共和国财政部公告2015年第3号等文件规定的条件外，还应同时满足以下条件：1.购物及申请办理“即买即退”

服务的退税商店，属于本市试点实施离境退税“即买即退”服务方式的商户(简称“试点商店”)；2.境外旅客承诺于购物开单后17日内离境，且本人持有可操作预授权担保的信用卡；3.同一境外旅客同一日向同一退税商店申请办理“即买即退”服务的退税物品金额累计不

4

国瑞鼎泰网址：大成方略网址：