大成方略《纳税答疑》周刊第258期.docxVIP

2023年12月第1期总第258期

本周热点

境外旅客购物离境退税物品的退税率是多少

招用自主就业退役士兵享受税收优惠是否需备案

购进安全生产设备抵免所得税额的时间如何确定

——目录——

1.境外旅客购物离境退税物品的退税率是多少 3

2.招用自主就业退役士兵享受税收优惠是否需备案 4

3.购进安全生产设备抵免所得税额的时间如何确定 5

4.生产型出口企业当期未出口申办留抵退税是否应零申报7

5.取得境外全资子公司的无偿借款是否需代扣代缴增值税8

6.出口企业因国外市场波动而未按期收汇能否办理退税.10

7.小规模能否仅对季度销售额超30万部分计缴增值税 11

8.支付给临时工的钱按工资薪金还是劳务报酬扣缴个税.13

9.在渝使用业主共有房产进行物业管理服务是否缴房产税15

10.年度中间车辆报废能否退还已缴车船税 17

11.跨省外出报验单位能否享受“六税两费”减免政策 18

12.实收资本增加但电子税务局无法申报印花税该如何处理20

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会员答疑热线：010——正文——

1.境外旅客购物离境退税物品的退税率是多少

问:扎黑德是一位境外旅客，在厦门退税商店购买了退税物品并准备随身携带从离境口岸出境，请问境外旅客购物离境退税物品的退税率是多少？

答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第四条规定，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。第九条规定，本公告自2019年4月1日起执行。

国家税务总局厦门市税务局2023年11月10日在政策文件-热点问答版块对问题“境外旅客购物离境退税物品的退税率是多少”答复如下，根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定，自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。

综上，扎黑德作为一位境外旅客，其在厦门退税商店购物离境退

税物品的退税率是:适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退

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会员答疑热线：010税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。

2.招用自主就业退役士兵享受税收优惠是否需备案

问:我公司是深圳的一家企业，今年招用了几名退役士兵，请问我公司招用自主就业退役士兵享受税收优惠政策是否需要备案？

答:《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部税务总局退役军人事务部公告2023年第14号)第二条第一款规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

国家税务总局深圳市税务局2023年11月22日在政策文件-热点问答版块对问题“企业招用自主就业退役士兵享受税收优惠是否需要备案？”答复如下，不需要备案，企业首次享受招用退役士兵优惠，需通过电子税务局采集退役士兵信息，采集后按“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”方式办理即可。企业招用自主就业退役士兵享受税收优惠政策的，将以下资料留存备查：1.招用自主就业退役士

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会员答疑热线：010兵的《中国人民解放军退出现役证书》、《中国人民解放军义务兵退出现役证》、《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队退出现役证书》、《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》、《中国人民武装警察部队士官退出现役证》;2.企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同(副本)，为职工缴纳的社会保险费记录;