大成方略《纳税答疑》周刊第282期.docxVIP

2024年6月第3期总第282期

本周热点

融资租赁方式租用环保设备可否抵免所得税税额

用安置补助款新购厂房可否免契税

预缴跨省建筑服务增值税时销售额是否填含税金额

——目录——

1.融资租赁方式租用环保设备可否抵免所得税税额 3

2.用安置补助款新购厂房可否免契税 5

3.预缴跨省建筑服务增值税时销售额是否填含税金额 6

4.购进农产品可用于抵扣进项税的凭证有哪些 8

5.用财政拨款购置专用设备的投资额可否抵免所得税税款9

6.会计上设备已计提减值按税收计提的折旧可否税前扣除11

7.浙企员工取得的通讯补贴如何缴纳个税 13

8.父母替子女还贷可否享受个税首套住房贷款利息扣除.16

9.预扣预缴的个税为负数时能否为纳税人申请退税 17

10.在广州合作建房该如何确定房产税的纳税义务人 18

11.藏企逾期缴纳工会经费是否会产生滞纳金 20

12.山东企业2024年如何缴纳文化事业建设费 21

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会员答疑热线：010——正文——

1.融资租赁方式租用环保设备可否抵免所得税税额

问:我公司是上海一家企业，采用融资租赁方式租入并使用一套环境保护专用设备，请问公司是否可以按该租赁设备的投资额的10%从当年的应纳所得税税额中抵免？

答:《企业所得税法》(主席令第六十三号，主席令第二十三号于2018年12月29日修订)第三十四条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号，国务院令第714号于2019年4月23日修订)第一百条规定，企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企

业所得税税款。

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会员答疑热线：010《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第十条规定，实施条例第一百条规定的购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，包括承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业，且符合规定条件的上述专用设备。凡融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

国家税务总局上海市税务局2024年5月27日在政策文件-热点问答版块发布《环境保护、节能节水相关企业所得税优惠政策热点问答》第3问“我司以融资租赁方式租入的环境保护专用设备，能否享受抵免企业所得税优惠？”答复如下，根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第十条规定：实施条例第一百条规定的购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，包括承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业，且符合规定条件的上述专用设备。凡融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

综上，你公司若在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给你公司，且符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定条件的,可以按该租赁设备的投资额的10%从公司当年的应纳所

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国瑞鼎泰网址：大成方略网址：会员答疑热线：010得税税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免；若融资租赁期届满后该租赁设备所有权未转移至你公司，你公司应停止享受抵免企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

2.用安置补助款新购厂房可否免契税

问:我公司是北京市一家生产企业，位于朝阳区的厂房被市政府征收，市政府给了一笔安置补助款，请问我公司用该笔安置补助款在北京新购厂房是否可以免