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行政事业单位业务层面风险清单
业务层面风险清单
业务
活动
关键
环节
目标
编码
控制目标
风险描述
风险类型
风险
等级
风险
概率
风险
策略
防控措施
预算
业务
预算
业务
执行
情况
MB
1031
建立健全可行的单位预算编制及审批制度(流程)。
预算编制程序不规
范，编制数据未经审
核上报；预算编制未
包含全业务口径，项
目预算未按规范进行
申报评审；批复数据
未按要求进行分解下
达；导致预算编制不
科学、不合理，业务
活动与财力支持相脱
节的风险。
政策制定
风险，机关
运转风险
岗位利益
冲突风险
其他风险
主要
很可
能
风险
降低
策略
1)建立健全可行的单位预算编制及审批制度。
2)预算编制时包含单位全业务口径且全员参与。
3)建立健全项目预算申报、审批机制。
4)建立健全批复预算分解、审批下达机制。
预算
业务
预算
业务
执行
情况
MB
1032
建立健全可行的单位预算调整制度
(流程)。
预算调整程序不规
范，预算调整及追加/
追减未按规范进行审
核审批，导致预算调
整不科学、不合理的
风险。
政策制定
风险，机关
运转风险，
岗位利益
冲突风险，
其他风险
主要
很可
能
风险
降低
策略
1)建立健全可行的单位预算调整及审批制度。
2)明确预算调整程序。
预算
业务
预算
业务
执行
情况
MB
1033
建立全面的、动态的单位预算执行及监控机制
未按批复的额度、支
出标准和类型执行预
算；预算执行申请未
按规定进行审核审
批；各业务部门未及
时把控其预算执行进
度，导致无预算支出
或超预算支出的风险
政策制定
风险，机关
运转风险，
岗位利益
冲突风险，
其他风险
主要
很可
能
风险
降低
策略
1)建立全面的、动态
的单位预算执行及监控机制。
2)建立合理的预算执行申请、审核机制。
预算
业务
预算
业务
执行
情况
MB
1034
建立全面的动态的决算机制。
未按计划形成决算报
告，决算数据及口径
与预算不一致，导致
预算与决算相脱节的
风险。
政策制定
风险，机关
运转风险
岗位利益
冲突风险，
其他风险
主要
很可
能
风险
降低
策略
1)建立全面的、动态
的决算机制。
2)加强决算数据分
析，建立良好的预算
分析跟踪机制。
预算
业务
预算
业务
执行
情况
MB
1035
建立全面的动态的决算与绩效评价机制。
未定期对预算绩效运
行信息进行汇总，年
度预算执行差异率较
大；未将预算执行的
效果和效率纳入部门
及个人的考核和奖惩
范围，导致绩效评价
不科学、评价结果流
于形式的风险。
政策制定
风险，机关
运转风险，
岗位利益
冲突风险，
其他风险
主要
很可
能
风险
降低
策略
1)建立全面的、动态
的绩效评价机制。
2)定期来集预算绩效运行数据并分析，建立良好的预算绩效跟踪机制。
3)将预算执行的效果和效率纳入部门及个人的考核和奖惩范围。
收支
业务
收入
业务
执行
情况
MB
1036
建立健全收入内部管理制度，落实收入控制机制。
1)收入业务相关岗
位设置不合理，不相
容岗位未实现相互分
离，导致财务舞弊的
风险，对收入管理不
善，造成隐瞒、挪用
资金的风险。
2)未按收费许可规
定的项目和标准收取
、存在违规收取的风
险。
3)收入收取业务分
散在各业务部门，缺
乏统一管理和监控，
导致收入金额不实、
应收未收或者私设“
小金库”的风险。
政策制定
风险，机关
运转风险
岗位利益
冲突风险，
其他风险
主要
很可
能
风险
降低
策略
建立健全收入管理制度和岗位责任制，不相容岗位相互分离。
2)严禁设立“账外账”和“小金库”。
3)业务部门应对涉及收入的合同及时备案，确保各项收入应收尽收，及时入账。
定期核查应收未收项目，落实追缴责任。
4)严格执行“收支两条线”管理规定。
5)定期和不定期检查、评价收入管理的薄弱环节，分析收入问题及时整改。
收支
业务
收入
业务
执行
情况
MB
1037
建立票据监管制度，落实票据控制
机制。
票据、印章管理松
散，存在收入资金流
失的风险。
政策制定
风险，机关
运转风险，
岗位利益
冲突风险，
其他风险
主要
很可
能
风险
降低
策略
建立健全票据管理程序和责任制度，不得擅自违规、扩大财政票据的使用范围。
收支
业务
支出
业务
执行
情况
MB
1038
建立健全支
出内部管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。确
定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按
照规定办理支出事项。
1)支出业务相关岗
位设置不合理，不相
容岗位未实现相互分
离，导致财务舞弊的
风险。
2)支出事项未经过
适当的事前申请、审
核及审批，支出范围
及开支标准不符合相
关规定，导致预算执
行不力甚至发生支出
业务违法
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