江苏开放大学税收筹划第1次形考任务.pdfVIP

试题列表

单选题

题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1

1纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于

混合销售。()

A错误

B正确

学生答案：A

老师点评：

题型：单选题客观题分值1分难度：中等得分：1

2

企业的销售行为既涉及销售货物又涉及服务，该销售行为均应按销售货物缴纳增值税。（）

A

正确

B

错误

学生答案：B

老师点评：

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

3自2019年4月1日起的营改增试点期间，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货

物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。

A12%

B10%

C5%

D7%

学生答案：B

老师点评：

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

4甲酒厂本年1月生产并销售黄酒给乙公司，取得不含增值税销售收入100万元，同时取得

发出货物的包装物押金3.39万元。双方约定：乙公司60天内返还包装物给甲酒厂并从甲酒

厂收回押金。甲酒厂上述业务的增值税销项税额为（）万元。

A13.39

B13

C13.44

D0.39

学生答案：B

老师点评：

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

5甲工业企业（简称甲公司）现为小规模纳税人，其会计核算制度比较健全，可以登记为一

般纳税人。若甲公司登记为一般纳税人，年不含税应征增值税销售额为48万元，销货适用

13%的增值税税率，不含税可抵扣购货金额为210万元，购货适用13%的增值税税率，并可

取得增值税专用发票，且取得的增值税专用发票符合抵扣定。若甲公司保留小规模纳税人身

份，年不含税应征增值税销售额为485万元，销货用3%的增值税征收率，含税购货金额为

237.3万元，并可取得增值税普通发票。若实现增值税税负最小化为纳税筹划目标，则甲公

司应当选择的纳税人身份是（）。

A都一样

B一般纳税人

C小规模纳税人

D不一定

学生答案：C

老师点评：

题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1

6小规模纳税人在选择供应商时，主要考虑购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产含

税价格的高低，选择报价最低的供应商即可。()

A正确

B错误

学生答案：A

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题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：2

7

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法

计税，但一经选择（）内不得变更。

A

12个月

B

24个月

C

180日

D

36个月

学生答案：D

老师点评：

题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1

8购进国内旅客运输服务、贷款服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。()

A正确

B错误

学生答案：B

老师点评：

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

9甲服装厂本年1月将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批服装制造成本合计为10万

元，成本利润率为10%，按甲服装厂当月同类产品的平均售价计算的销售额为12万元（不

含增值税），则上述业务增值税的计税销售额为（）万元。

A12

B10

C10.9

D11

学生答案：A

老师点评：

题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1

10对纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，无论会计上如何核算，均应并入

销售额计算缴纳增值税。()

A错误

B正确

学生答案：A

老师点评：

题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：2

11

采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

A

销售方发出货物的当天

B

销售方收到第一笔货款的当天

C

销售方收到剩余货款的当天

D

销售方收到全部货款的当天

学生答案：A

老师点评：

题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2

12下列各项中，所包含的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）

A用于简易计税方法计税项目的购进服务

B因自然灾害造成的购进原材料损失

C购进的餐饮服务

D属于一般纳税人但选择按照简易计税方法计税的自来水公司购买的机器设备

学生答案：B

老师点评：

题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1

13一般纳税人可以通过测算购进