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金融系论文 职业怀疑及其在审计中的应用探析 系 部 金融系 专 业 金融工程 年 级 学 号 姓 名 指 导 教 师 2017年月 2 论文原创性声明 毕业论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交毕业论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 论文作者签名： 年 月 日 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 引言 1 一、有职业怀疑的相关概念 2 （一）职业怀疑的概念 2 （二）职业怀疑的内涵 2 二、职业怀疑在审计中存在的问题 3 （一）管理层、治理层的诚信缺乏 3 （二）忽视分析性程序 3 （三）判断可疑事项中的批判性思维认识不足 3 三、职业怀疑在审计中的处理对策 4 （一）加强管理层、治理层的诚信问题 4 （二）注重分析性程序 4 （三）优化判断可疑事项中的批判性思维 5 结语 6 参考文献 7 哈尔滨金融学院金融系学年论文 摘 要 职业怀疑，有助于提高审计质量，社会环境的特点，职业群体、个人特征以及态度的特性这些都是会产生职业怀疑因素；职业怀疑是以导向高质量的审计报告和结论为目标；合理的职业怀疑作为审计职业的一个必要环节；足够的证据表明，欺诈是一种违法行为；关键领域需要合理怀疑；分析过程寻找有用的技术问题；批判性思维对职业怀疑的应用非常重要，独立和专业的关注和被怀疑是两个枢纽作用。 关键词：职业怀疑；审计；应用 Abstract Occupation doubt, help to improve audit quality, the characteristics of the social environment, the characteristics of occupation groups, personal characteristics and attitudes of these will have suspected suspected occupation occupation factors; to guide the high quality audit report and conclusion as the goal; reasonable doubt the occupation as a necessary part of the audit occupation; enough evidence that fraud is a kind of illegal behavior; key areas in need of reasonable doubt; the analysis process for technical problems useful; critical thinking is very important for the application of occupation suspicion, independent and professional attention and is suspected to be a pivotal role in two. Key words: A professional suspicion; an audit; an application. 职业怀疑及其在审计中的应用探析 引言 在保持资本市场健康发展的过程中，注册会计师发挥了突出的作用，社会地位也越来越高。它被称为“经济警察”。近年来，中国经济的快速发展。在激烈的市场竞争中，上市公司业绩压力加大，欺诈机会和借口也增多。被称为“经济警察”的经济警察说，在审计过程中，注册会计师没有做到自己该做的事，还帮助那些违法的人一起做有违背会计规章制度的事，导致审计失败。审计失败不仅给投资者带来了巨大的经济损失的发生，同时也带来的声誉与注册会计师的能力的挑战，成为对中国新兴的资本市场健康发展的阻力。 注册会计师行业正经历着前所未有的信任危机。审计案件的无休止的继续使我们感到不安。加强行业监管尤为必要和紧迫。许多学者将审计失败归因于审计客户重要性和审计收费等客观因素。在会计人员职业怀疑和分析程序等主观因素的影响下，审计失败的案例很少。 在对近年来导致审计失败的因素进行分析的基础上，对审计工作存在着高度的专业怀疑，这是注册会计师未能保持高度专业怀疑的一个重要方