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财务管理工具 预算制定与管理要点 财务管理工具——预算管理 预算制定与管理要点 说明：本文档列出了制定预算与管理预算的要点，这些要点也往 往是企业容易忽视的地方。 要点一、将预算制定与公司战略、经营目标相联系。 1.预算对于资源分配和进度监控具有指导意义，将制定、执行预算与公司战 略结合起来，有助于公司获得资源投入、经营管理、机遇挑战等方面的反馈，从 而调整公司战略，提高绩效水平。 2.预算应以企业经营目标为前提，包括利润目标、销售收入目标、成本费用 控制目标等。因此，制定年度预算前应先制定企业战略规划和经营目标。各部门 也应在部门业务目标和计划的指导下编制本部门预算。 3.预算制定过程中，要对各种经营目标和预算指标进行综合分析和平衡。 要点二、预算制定前充分搜集资料。 1.在编制预算以前，要充分搜集企业内、外部资料，掌握企业经营状况、财 务状况以及行业竞争及发展趋势、宏观经济环境等相关信息。 2.通过纵向分析、比较分析、比率分析等方法判断有关指标及数据的增减变 动趋势、相互依存关系，测算出可能实现的预算值。 要点三、预算制定中要考虑可能变化的因素 1.尤其是在制定业务部门的预算时，要充分考虑未来可能的变化，以使业务 部门在实际经营过程中对业务环境的变化做出更快、更准确的响应。 版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司 财务管理工具——预算管理 2.应基于对外部机会的预测，为可能的机会预留预算。 要点四、将成本控制与预算相联系。 1.成本管理系统是准确制定预算的基础。 2.预算执行过程中，监控、分析业务部门实际发生成本与预算的差异，有助 于成本控制以及对业务部门战略目标的可实现性做出评价。 要点五、防止预算编制过程中的道德问题。 1. 通过企业文化、道德教育等提高员工的素质； 2. 使用内部监控等措施防止低估收入、高估费用等做假行为。 要点六、将预算目标与绩效考核、激励机制结合起来。 考核中不仅要注重完成预算目标，还要通过激励机制的设计，促使各部门、 人员不仅仅是达到预算，还追求达到预期的市场份额、客户满意度等综合绩效。 要点七、鼓励员工全员参与，加强预算沟通。 1.公司中、高层管理者都应该参与公司的预算编制，并鼓励基层员工参与预 算编制。这样做有助于提高员工的积极性、使员工更容易接受和遵守预算。 2.预算制定过程中加强各部门之间的沟通、协调和平衡。 要点八、加强预算的执行、监控和调整。 1.定期 （每周、每月、每季度、每半年）对预算执行情况进行差异分析，并 及时调整经营活动。常用分析指标包括：预算与实际差异的绝对及相对金额；与 上一季度相比支出差异率、资本投资的预期收益与实际收益的比率等。 版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司 财务管理工具——预算管理 2.将预算执行情况与绩效考核相联系，促使各部门、人员更好地执行预算。 3.一切导致支出的行为都首先需要经过预算审核。 4.公司年度预算具有权威性，不宜频繁调整，一般在年中调整一次。 版权所有：北京未名潮管理顾问有限公司