行业案例生产企业财务管理制度.pdfVIP

财务管理制度 第一章 总则 第一条为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系， 加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提 高公司经济效益，根据 《中华人民共和国会计法》 、 《企 业 会计准则》 、 《企业财务通则》 、、 《企业会计制度》和公 司 章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于XXX 有限公司及其所属分公司、驻 外办事处 （经营部） 、各部门、各车间及工段。 第三条 公司会计核算遵循权责发生制原则。实行一级 管 理分级核算的财务管理体制。 第二章 会计机构 、会计人员的管理 第四条 公司设立财务部作为财务会计机构 ，在公司总 经 理和财务总监领导下，具体负责全公司的财务管理和会计核算 工作。 第五条 财务部的职责： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收法规。 （二）建立健全财务管理的各项规章制度，负责监督检查 公司各部门、各分公司、驻外办事处 （经营部） 、各车间 及 工段财经纪律的执行情况。 （三）负责公司财会人员的管理，指导各独立核算单位的 会计核算工作和财务管理工作。 （四）负责编制公司的年度财务预算、决算方案；定期分 析财务预算的执行情况。 （五）负责公司所有资金的筹集、调度、控制、使用。厉 行节约，合理使用资金，努力提高资金使用效率。 （六）反映和监督公司的经济活动，为公司领导决策提供 各种财务信息资料，当好领导的参谋。 （七）做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、 对账； （八）指导车间统计员做好工时、 材料消耗额编制工作； 根据公司生产和经营特点建立成本核算模式、制定成本管理制 度与控制制度。 （九）负责公司与工商、税务、财政、银行等部门的协调 工作；积极争取各项优惠政策。 （十）完成公司交办的其他事项。 第六条 财务部岗位设置为：财务经理、总账会计、成 本 会计、材料会计、往来帐会计、出纳。 第七条 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持 证 上岗。 第八条 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理 交 接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务 部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由 财务部会同有关部门办理交接手续。 第九条 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行 定 岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第 三章 流动资产的管理 第十条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、 其他应收款、存货等。 第十一条 现金管理 （一）现金出纳要认真执行 《现金管理暂行规定》和有关 现金的管理规定。 （二）公司可以在下列范围内使用现金： 1、员工工资、津贴、奖金； 2、个人劳务报酬； 3、出差人员必须携带的差旅费； 4、结算起点以下的零星支出； 5、总经理批准的其他支出； 6、《现金管理暂行规定》中需要支付现金的其他支出。前 款结算起点根据公司实际情况，暂定 1000 元。 超出上述范 围的支出，原则上应当采取转账结算方式，不得使用现金。特 殊情况确需现金支付的，应经财务总监审核，报总经理批准后 方可支付。 （三）根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金 限额管理制度。限额暂定 2000 元，超出限额的库存现金 必 须及时送存银行。 （四）根据内部控制制度，现金管理实行钱帐分离、钱票 分离的内部牵制制度。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、 费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 （五）所有现金收入都必须当日送存银行并及时入帐。不 准坐支现金，因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批 准。 （六）收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须 是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证 报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记 账。 （七）出纳会计根据审核无误的收支凭证，按经济业务发 生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清月 结、账款相符。 （八）为加强对现金