销售会计岗位常见业务处理.docxVIP

本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点） 本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！ PAGE PAGE 1 销售会计岗位常见业务处理 销售会计是公司出售产品后的财务业务岗位。一般人认为，销 售会计只要开下增值税票，做下财务账，核对下业务往来账目就没事了。其实不只是这些工作，销售会计岗位要对产品出厂到开票挂账、回款的业务流程负责到底，还要对各项销售指标进行分析。 产品出厂的销售会计处理 销售会计要做好出库单据的审核，检查出库单是否重复、是否 有张冠李戴的现象，发现问题及时找库房更改。此外，销售会计还要对出库单据进行跟踪，检查发出货物是否由客户签收，没有签收的督促物流科追要单据。因为对方不签收就没有依据证明对方收到货物，时间一长客户保管换人就无从查证了，只能算作公司的损失。发货后公司月末做会计分录如下：借：发出商品贷： 库存商品 整理开票资料并入账 客户提供我公司结算信息，会计人员核对产品的名称、数量是 否与我公司发货一致，没有开票的作为未开票处理。审核开票价格是否与协议一致，不一致时及时与业务经理联系，看是否有近期价格调整的没有上报财务，要审核客户的开票资料是否有变， 更改的要及时通知公司开票员在税务系统里更改，以免开错发票造成退票。 把整理好的开票信息给税务开票员，并要与开票员说明发票上 的备注项目。开完票后，销售会计岗位要对发票进行审核，项目有：发票的张数、客户的开票信息、发票金额，所开票产品的名称与规格是否与开票信息一致。 销售会计按增值税票整理制表做发票签回单，按客户的时间要 求准时将发票寄出，并把快递派送单号记录备查。发票签回单回 到公司说明客户已收到发票并挂账，如果在该到的日期没有返回 签回单的按快递派送单号查看物流情况，确保开出发票后客户确 认收到。现在有些公司对账时，有对方找不到发票的、不做记录 无从查找的情况，这样公司不但有虚开税票的嫌疑，还多交了增 值税。 销售会计岗位根据 ERP 财务管理软件，作发票入账，生成凭证。借：应收账款货：主营业务收入应交税金———增值税——— 销售项税借：主营业务成本货：发出商品发货未开票产品的跟踪， 要做到发货半年以上的产品都要开发票，不要形成发货后长时间 不开票不能挂对方财务账而不能回款造成资金不能回笼。现在有 些公司只核对财务账，对于发货后未开票的不与客户核对，好几 年的发货产品都没有开票，客户采购配合查证还好，如无记录查 找，公司的损失就大了。 发票开后退回的处理 公司开错发票未寄出时，销售会计在当月通知开票员及时作废 重开。 如当月发现上月发票开错，对方也未接收认证时，当月销售会计写证明交开票员到税务局作开具红票申请。如果发票开错间隔一个月以上，180 天以内才发现，对方财务未接收时，要客户开据拒绝接收发票的证明并让客户加盖财务章，由公司税务员到税务局开具红票申请。销售会计账务处理作会计分录：借：应收账款(红 字)货：主营业务收入(红字)应交税金———增值税———销售项 税(红字)借：主营业务成本(红字)货：发出商品(红字)如果超出180 天的认证时间客户把发票退回时，不能做红冲处理了，这种问题按税务来说没有别的解决办法，只能是让对方接收过期发票， 再由对方到其税务局开具退货红冲通知单，公司根据退货红冲通 知单开具红字发票，这样相当于开票税金由客户承担了，客户如 果对税金承受能力有限，可以协议解决。 财务往来账的核对 客户有网络平台的，可以查询到公司的账面余额进行核对，有 差异的及时与业务经理联系或直接找客户财务部进行核对，并及时调整双方账面余额。还要一个季度与客户发一次对账函，要求双方盖章确认。 无网络平台的客户要一个月或一个季度发一次对账函给客户， 确保双方账目相符，不符时作余额调节表，以免造成长时间不对账，形成呆账、死账。 财务往来对账函要求双方都要加盖财务章，一些小的客户有的 只给核对一下余额，并没有书面的对账函，这是不可以的，如果以后再出现问题是说不清的。 货款的催要 双方合同协议有回款期限的，到期未回电话要及时催收，如果长时间不付款要给客户下达催款函以引起对方的重视。回款后财务销售会计作账务处理：借：应收票据(现金/银行存款)贷：应收 账款 财务结账后的指标分析 应收账款的分析。应收账款来自货方余额的要查找原因，是回 款上错账了还是对方付款了没有开具发票？对余额大的应收账款需催要货款；三个月以上没有业务往来的作应收账款预警表。 客户利润分析工作。利润低于公司指标的要求客户涨价，或是 停供。 销售费用分析表。销售费用是销售会计负责降低成本的一项指 标，对费用进行同期比、上期比，找出差距分析以降低公司成本。 销售数量与销售收入的分析，按产品分析，按客户分析。