库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训.docxVIP

页脚内容 页脚内容 10 西气东输管道公司 库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训 一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。 二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。 三、资料： 甲企业 2002 年 12 月初现金和银行存款日记账上的余额分别为 2 000 元和 100 000 元。 该企业 6 月份 1～15 发生的经济业务如下： (1)12 月 1 日，提取现金，以备零星使用。 付款凭证贷方科目：银行存款 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 1 日 凭证编号：1 出纳编号 付 字第 1 号 借 方 科 目 金 额 摘 要 总账 科目 库存现金 明细 科目 十 万 千 百 十 元 角 分 提现备用 1 0 0 0 0 0 张 附件 共 1 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （2）12 月 1 日，向工商银行借入短期借款 10 万元。 收款凭证借方科目：银行存款 收款凭证 借方科目：银行存款 2009 年 12 月 1 日 凭证编号：2 出纳编号 收 字第 1 号 借 方 科 目 金 额 摘 要 总账 科目 短期借款 明细 科目 流动资金 十 万 千 百 十 元 角 分 借入短期借款 1 0 0 0 0 0 0 西气东输管道公司 页脚内容 页脚内容 10 附件 附件 共 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （3）12 月 2 日，向沧江公司采购乙材料1000 千克，每千克20 元，合计20000 元，增值税进项税额 3400 元，货款以银行存款支付。 √ 十 万 千 百 十 元 角 分 2 0 0 0 0 0 0 3 4 0 0 0 0 付款凭证贷方科目：银行存款 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 2 日 凭证编号：3 出纳编号 付 字第 2 号 借 方 科 目 金 额 摘 要 采购乙材料 总账 科目 材料采购 应交 税费 明细 科目 乙材料 应交增 值税 附件 共 3 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 （4）12 月 2 日，收取信达公司包装物押金 8000 元，存入银行。 收款凭证借方科目：银行存款 收款凭证 借方科目：银行存款 2009 年 12 月 2 日 凭证编号：4 出纳编号 收 字第 2 号 借 方 科 目 金 额 摘 要 总账科 目 其他应付款 明细 科目 信达公司 十 万 千 百 十 元 角 分 收取包装物押金 8 0 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （5）12 月 3 日，支付公司本月的电话费 3200 元，开出转账支票支付。 付款凭证贷方科目：银行存款 付款凭证 贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 3 日 凭证编号：5 出纳编号 付 字第 3 号 借 方 科 目 金 额 摘 要 总账 科目 管理费用 明细 科目 办公费 十 万 千 百 十 元 角 分 支付电话费 3 2 0 0 0 0 张 附件 共 2 合 计 ￥ 3 2 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （6）12 月 3 日，用现金购买办公用品 300 元。 付款凭证贷方科目：库存现金 付款凭证 贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 3 日 凭证编号：6 出纳编号 付 字第 4 号 借 方 科 目 金 额 摘 要 总账 科目 管理费用 明细 科目 办公费 十 万 千 百 十 元 角 分 办公用品 3 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 3 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （7）12 月 4 日，出售废旧报刊杂志 230 元，收到现金。 收款凭证 收款凭证 借方科目：库存现金 2009 年 12 月 4 日 凭证编号：7 出纳编号 收 字第 3 号 借 方 科 目金 借 方 科 目 金 额 摘 要 出售废旧报刊杂 志 总账科 目 管理费用 明细 科目 办公费 十 万 千 百 十 元 角 分 2 3 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 2 3 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 付款凭证贷方科目：库存现金2009 年 12 月 3 日凭证编号：8 付款凭证 贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 3 日 凭证编号：8 出纳编号 付 字第 5 号 借 方 科 目 金 额 摘 要 总账科 目 其他应收款 明细 科目 十 万 千 百 十 元 角 分 办公用品 林宇 8 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 √ 会计主管 记账 复核 制单 出纳 收款凭证借方科目：银行存款2009 年