张远录《企业内部控制与制度设计（第3版）》期末考试A卷答案.docVIP

PAGE 第 PAGE 1页 共 3页 《企业内部控制与制度设计》试卷A答案 系部 班级 姓名 学号密 封 线某某学院2021－2022 系部 班级 姓名 学号 密 封 线 《企业内部控制与制度设计》期末试卷（A）答案 出卷人：某某 校对人： 考试时间： （90 分钟） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 B C B B A B B D A B 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 D D C C C A B B D D 一、单项选择题。在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入方框内，错选、多选、未选均无分。（每小题1分，共20分） 二、多项选择题（在下列每小题的五个备选答案中选出二至五个正确的答案，并将其字母标号填入方框内。错选、多选无分, 少选得1分，每题2分，共30分）。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABC ACD AB ACD ABCD ABCD ABCDE ABC ABD? ACE 11 12 13 14 15 BE AD AC BCDE ABD? 判断题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 × × × √ √ √ √ √ × × 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 × × × × √ √ √ × √ √ 四、案例分析（30分） [案例分析1]答案： 巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。 (1)不相容职务分离控制存在缺陷。 该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。 (2)内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。 该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。 [案例分析2]参考答案： （1）存在问题：在北方公司现金收、付业务中，现金管理的内部控制制度没有体现会计和出纳人员相互制衡，出纳与会计的职务没有分离。 处理：北方公司现金收、付业务的收、付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制由会计人员负责，出纳人员负责填写原始凭证、库存现金的收付、登记现金日记账。 （2）存在问题：会计和出纳不能由一人兼任。 处理：李某应当把自身的会计工作任务交由其他会计人员完成，自己专职承担出纳的工作任务。 （3）存在问题：出纳与货币资金审批人员没有分离，货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管，而北方公司却由一人兼管；签收手续也不能自始至终由王某执行。 处理：北方公司的支票可以由出纳王某保管，财务专用章由会计保管，企业高管人员的名章要由高管自己保管。签收手续要由经手人、出纳王某、会计、会计主管分别签字后办理。 [案例分析3]答案： 1、企业应建立订货业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理订货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。本案例中，请购与审批，请购与确定供应商，采购与验收等不相容岗位应相互分离、制约和监督。 2、企业应该加强采购预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度执行请购程序；对于超预算的采购业务，具有请购权的部门应对使用部门提出的申请进行审核后再进行相应的请购程序。 3、企业应该建立严格的请购审批制度。应明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要对请购申请进行审批。对不符合规定的请购申请，审批人应要求请购人员调整采购内容或拒绝批准。 4、企业应该建立严格的采购业务验收制度。企业应根据规定的验收制度和经过批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购劳务的品种、规格、数量、质量等进行验收，出具验收证明。对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。 5、企业应加强付款资料的审查控制。 会计人员在办理付款业务时，应该对采购、验收等部门提供的原始单据