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费用报销管理办法 为规范公司费用报销管理，明确费用开支标准和审批审查流程，合理控制费用支出，本着“依法合 规”、“首签首责、逐级负责”的原则，制定本办法。 第一章 票据管理 公司机关各部室要根据发生的实际业务，索取真实、规范、完整的报销票据。提请报销的经办人员 对票据的真实性、完整性、合法性负责，经办人员所在部室对经济业务和报销票据负有监督和核实责任。 费用报销联合审查小组对报销单据及其反映的经济业务的合法性、合理性、真实性、完整性、规范性进 行审查。 （一）外部票据 1.发票 （1）发票的种类 发票主要包括由国家税务局、地方税务局统一监制的增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票 等票据。 （2 ）发票的取得 ①经办人员因经济业务取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否齐全，是否符合有关规 定。 ②经办人员取得发票后必须及时报销。取得的发票，自开票之日起2个月内报销。因报销不及时， 造成增值税进项税额不能抵扣的，进项税额由部门经费负担，并由部门落实责任人，对责任人按进项税 额10%罚款，每笔业务最高罚款1000元。在业务发生当月，各部室要及时督促责任人将罚款上交财务 部门，否则除对责任人罚款外，将对部室负责人同等数额罚款。 ③因发生实际业务确需税务机关代开发票的，必须附合同、协议等能证明业务真实性的资料，销售 方必须加盖印章，否则不予报销。 ④行政管理部门宣布作废、失效的票据，不得作为报销凭据。 ⑤定额发票必须注明业务内容或附销货方销货清单，否则不予报销。 ⑥根据国家“营改增”政策调整，对外办理业务的经办人员，要按照要求依法取得增值税专用发票。 销售方为一般纳税人资格的，应取得增值税专用发票，销售方为小规模纳税人的，对其提供的劳务应要 求其到税务机关代开增值税专用发票。 ⑦购物、修理等大额支出，即单张发票（连号发票视为单张发票）超过2000元的（发票已注明货物、 劳务、服务明细名称，数量单价齐全的除外），必须附销货方明细清单、劳务方修理清单、协议合同等能证 明业务真实性的相关资料，否则不予报销。 （3 ）存在以下问题的发票不得作为报销凭证： ①发票日期、付款单位、品名、数量、单价、金额等项目填制不全的发票。 ②字迹不清楚或涂改、伪造的发票。 ③品名填写笼统（不附明细清单的）或以货号代替品名的发票。 ④无收款单位发票专用章，或不按税务部门规定加盖发票专用章的发票。 ⑤单位、数量、金额不相符或大小写不相符的发票。 ⑥只取得增值税专用发票的记账联或抵扣联的发票。 ⑦经验证查询，不符合国家税务机关规定的假发票。 ⑧过期和作废的发票，即超过发票开具时限的发票。 ⑨发票记载内容与实际发生业务不相符的发票，发票记载内容与开具发票单位营业范围不相符的发 票。 ⑩其他不符合国家规定的发票。 2.财政部门监制收据 （1）由财政部门监制的行政收据、事业单位收据、社会团体收据、非税收收据、军队收据等可以 作为报销凭据。 （2 ）不得混淆行政事业收费收据和结算凭证，结算凭证只能在其内部运作，只是收付款证明，不 得作为报销凭据。 （3 ）行政事业等单位的应税收入项目必须开具税务机关监制的发票，对应税项目开具收据的，不 得作为报销凭据。 3.特殊行业结算凭证 交通运输业正规结算凭证允许报销，如飞机票、火车票、汽车票等。 4.其他符合国家法律法规的票据可以作为报销凭据。例如境外发票，一般为自制发票，部分国家没 有采取发票的管理方式，属于负责人签名的自制收费凭证，其鉴别方式主要是通过资金往来结合业务真 实性考虑。 （二）内部自制票据 1.内部自制票据主要包括借款单、差旅费报销单、交通费结算单、收款收据等，由财务门统一管理， 实行专人登记、发放、保管。 2.公司机关各部室因业务需要开具内部结算单据的，按规定到财务部领取使用，或按照文件规定的 电子版格式填制使用。 3.公司内部各种收费结算单据，应事先征得被收费单位（部门）签章认可，否则，财务部不予办理 相关手续。 4.内部自制票据审查 （1）差旅费报销单 ①出差人员部室及姓名（多人出差逐一填写姓名）、公差事由、起点、终点、时间、出差人、领款 人、证明人填写要齐全。 ②补助标准、票据