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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（）。 A.国家税务局 B.海关 C.法人 D.自然人 【答案】ABCD 【解析】根据规定，税收法律关系的权利主体应该包括征纳税的双方。 2、2011年7月1日甲企业以100万元的价格转让一处2005年1月1日购置的旧房，其不能取得评估价格，但是能够提供购房发票，上面注明的购房价款为50万元（含契税2万元，有完税凭证）。则甲企业应纳土地增值税（）。 A.15万元 B.16万元 C.295万元 D.895万元 【答案】C 【解析】由于其不能取得该房屋的评估价格，所以只能按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。房屋扣除成本=48＋48×5%×7=48＋18=68（万元）；允许扣除的营业税=100×5%=5（万元）；允许扣除的城建税和教育费附加=5×（7%＋3%）=5（万元）；允许扣除的印花税=100×5‰=05（万元）；合计扣除项目金额=68＋5＋5＋05＋2=735（万元）；增值额=100－735=265（万元）；增值额占扣除项目金额的比重=265÷735≈322%；应纳土地增值税=265×30%=295（万元）。 3、下列项目中，符合税务行政处罚法定原则内容的有（）。 A.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。 B.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施。 C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内设定。 D.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚。 【答案】ABD 【解析】C选项应该是税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定。 4、进口货物向货物进境地海关申报的期限是（）。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起24小时内向货物进境地海关申报 B.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内向货物进境地海关申报 C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内向货物进境地海关申报 D.进口货物自运输工具申报进境之日起1个工作日内向货物进境地海关申报 【答案】B 【解析】根据海关法的规定B选项是正确的。 5、某旅游企业2010年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费5万元。当月应纳营业税（）。 A.6万元 B.0325万元 C.075万元 D.5575万元 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税款收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税款收款机取得的普通发票上注明凡的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1＋17%）×17%；另外，旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。所以，应纳营业税=[32－3－2－4－5－85÷（1＋17%）×17%]×5%=0325（万元）。 6、下列项目中，不符合所得来源确定规定的是（）。 A.纳税人不动产和动产转让所得按照不动产所在地确定 B.纳税人权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 C.纳税人销售货物所得按照交易活动发生地确定 D.租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 【答案】A 【解析】纳税人不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。 7、地处市区的某房地产开发企业进行清算时有一栋未转让的房屋，建筑面积为400㎡，在清算以后以500万元的价格解析转让。已知进行清算时清算的总建筑面积为100000㎡，清算时的扣除项目金额为8000万元。纳税人转让该房屋的下列缴纳的土地增值税额正确的是（）。 A.266万元 B.242375万元 C.24475万元 D.2485万元 【答案】C 【解析】单位建筑面积的成本费用=8000÷100000=08（万元）；转让房屋允许扣除的成本费用=08×400=32（万元）；转让房屋应该缴纳营业税=500×5%=25（万元）；转让房屋应纳城建税和教育费附加=25×（7%＋3%）=5（万元）；转让房屋应纳印花税=500×5‰=25（万元）；转让房屋的增值额=500－32－25－5=445（万元）；增值额占扣