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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于税法适用原则的有（）。 A.税法公平原则 B.法律优位原则 C.税收效率原则 D.特别法优于普通法原则 【答案】BD 【解析】AC属于税法基本原则。 2、下列表述中，属于正确的有（）。 A.税法的调整对象是税收关系 B.税法属于私法 C.税法在某种情况下也援引一些其他法律 D.税法的主要特点是平等、等价和有偿 【答案】AC 【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。 3、国家在住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策，下列项目中，不属于营业税现行优惠政策的是（）。 A.个人购买并居住不足3年的普通住宅销售时，免征营业税 B.个人购买并居住超过5年的非普通住宅销售时，免征营业税 C.出租的居住房，减半征收营业税 D.出租的居住房，租金按3%征收营业税 【答案】D 【解析】根据营业税法的规定，对个人购买并居住不足5年的普通住宅和将购买超过5年（含）的非普通住房对外销售的，出售时按其销售收入减去购买房屋价款后的差额征营业税；出租的居住房，租金按3%征收营业税。 4、下列项目中，属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有（）。 A.符合规定条件的小型商贸批发企业 B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的 C.骗取出口退税的 D.虚开增值税扣税凭证的 【答案】ABCD 【解析】主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：（1）按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业；（2）国家税务总局规定的其他一般纳税人。“其他一般纳税人”，是指具有下列情形之一的一般纳税人：①增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；②骗取出口退税的；③虚开增值税扣税凭证的；④国家税务总局规定的其他情形。 5、下列项目中，符合土地增值税纳税地点规定的有（）。 A.纳税人是法人,当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可； B.纳税人是法人，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 C.纳税人是自然人，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税； D.纳税人是自然人，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 【答案】ABCD 【解析】ABCD均符合土地增值税纳税地点的规定。 6、下列项目中，符合产生国际重复征税的根本原因是（）。 A.国际税收的复杂化 B.各国所得税制的普遍化 C.纳税人所得的国际化 D.各国行使税收管辖权的重叠 【答案】D 【解析】BC属于产生国际重复征税的前提条件。 7、下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（）。 A.国家税务局 B.海关 C.法人 D.自然人 【答案】ABCD 【解析】根据规定，税收法律关系的权利主体应该包括征纳税的双方。 8、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购烟叶，支付给农业生产者的收购价款180万元，烟叶已入库并委托乙企业(一般纳税人)加工烟丝，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类烟丝的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.899万元 B.765万元 C.888万元 D.940万元 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。组成计税价格中应该包括烟叶税，所以，代收代缴的消费税＝[180×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－13%）＋51÷17]÷(1－30%)×30%＝[20712＋3]÷（1－30%）×30%=888(万元) 9、下列项目中，不属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须符合的条件是（）。 A.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。 B.有明确的被告。 C.有具体的诉讼请求和事实、法律根据。 D.属于检察院的受案范围和受诉检察院管辖。 【答案】D 【解析】D相信应该是属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖。 10、税务行政处罚的公开、公正原则中的公开包括（）。 A.税务行政处罚的规定要公开 B.处罚的人员要公开 C.处罚程序要公开 D.处罚的案件事实要公开 【答案】AC 【解析】BD选项是不正确的。 11、下列项目中，符合消费税纳税环节规定的有（）。 A.进口的钻石在进口环节缴纳消费税 B.进口的化妆品在进口环节缴纳消费税 C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税 D.首饰厂销售金银首饰时不缴纳消费税 【答案】BCD 【解析】根