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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是（）。 A.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（4）税法规定的费用扣除标准。 B.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）税法规定的费用扣除标准；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 C.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（3）向出租方支付的租金；（4）税法规定的费用扣除标准。 D.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）税法规定的费用扣除标准；（3）向出租方支付的租金；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。 【答案】A 【解析】根据个人所得税法的规定，A选项是正确的。 2、李某2012年5月将其5台电脑租给王某使用，按照合同规定，租期为1个月，租赁费为1200元。当月发生电脑修理费200元（李某支付），则李某5月份应纳个人所得税为（）。 A.240元 B.256元 C.656元 D.40元 【答案】B 【解析】租赁费应纳营业税、城建税、教育费附加、印花税和个人所得税。应纳营业税=1200×5%=60（元），应纳城建税和教育费附加=60×（7%＋3%）=6（元），应纳印花税=1200×1‰=2（元），应纳税所得额=1200－60－6－2－200－800=138（元），应纳个人所得税=138×20%=256（元）。 3、下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有（）。 A.从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款 C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地 D.建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地 【答案】AC 【解析】根据营业税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。 4、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.税务机关 B.地方政府 C.扣缴义务人 D.纳税人 【答案】CD 【解析】B选项不属于税务行政管理相对人，而是属于有关单位和部门。A选项属于税务行政主体。 5、下列项目中，属于税收执法权的有（）。 A.税务行政处罚权 B.税务行政复议裁决权 C.税务稽查权 D.税务检察权 【答案】ABC 【解析】税收执法权中没有税务检察权，而是税务检查权。 6、下列项目中，符合金融保险业纳税义务发生时间规定的有（）。 A.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入权利的当天 B.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入的当天 C.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天 D.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息权利的当天 【答案】AC 【解析】根据营业税法的规定，BD项不正确。 7、下列项目中，符合税务机关对工资薪金进行合理性确认的原则有（）。 A.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度 B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平 C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的 【答案】ABCD 【解析】确认原则共计6条，ABCD均是正确的。 8、下列项目中，属于代理注销税务登记的主要内容有（）。 A.代理注销税务登记申请 B.代理填报《注销税务登记申请审批表》 C.代理领取有关批件 D.将《税务登记证》交回主管税务机关审验核销 【答案】ABCD 【解析】四个选项均正确。 9、下列项目中，适用于按最低计税价格征收车购税的有（）。 A.电车公司自产自用的无轨电车 B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的国产小汽车 C.学校受赠的车辆 D.运动员获奖的小汽车 【答案】ACD 【解析】B选项属于免税项目。 10、下列对特殊经营行为和产品的表述，属于正确的有（）。 A.兼营不同税率产品而没有分别核算销售额的，从高适用税率征税 B.兼营非增值税应税劳务未分别核算的，一并征收增值税 C.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，属于增值税的混合行为 D.一般纳税人兼营免税项目而无法划分不得抵扣进项税额的，不得抵扣进项税额 【答案】AC 【解析】B选项应该是由其主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额；D选项应该是按照规定的公式计算不得抵扣的进项税额。 11、下列项目中，符合教育费附加规定的有（）。 A.目前外商投资企业也应该缴纳教育费附加 B.教育费附加的比例为3% C.对进出口缴纳增值税的货物不征收教育费附加 D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 【答案】ABD 【解析】C选项应该是对进口产品