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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于印花税采取核定征收办法的情况有（）。 A.未按照规定建立印花税应税凭证登记簿 B.未如实登记和完整保存应税凭证的 C.拒不提供应税凭证的 D.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 【答案】ABC 【解析】D选项属于税收征管法中税务机关有权核定应纳税额的情况。 2、下列项目中，不属于税务行政主体的是（）。 A.国家税务总局的稽查局 B.税务所 C.税务分局 D.税务局 【答案】A 【解析】《征管法》和《细则》规定：“税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。” 3、下列项目中，符合耕地占用税中适用税额可以适当提高的比重是（）。 A.10% B.20% C.30% D.50% 【答案】D 【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。 4、某公司2011年建造一栋办公楼，房产建筑面积为1500平方米，建筑成本为105万元，不包括土地价值。该宗地为本年新征，总占地面积3125平方米；土地单价为每平方米150元，使用年限为50年。该公司执行《企业会计准则》。假设当地政府规定的减除比例为30%。则其房产税的的计税依据是（）。 A.1500000元 B.1275000元 C.1050000元 D.1200000元 【答案】C 【解析】宗地容积率=1500÷3125=48，因宗地容积率低于5，应按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据以确定计入房产原值的地价。缴纳房产税的房屋原值＝1050000＋150×1500×2＝1500000（元）。应缴房产税的计税依据＝1500000×（1－30%）＝1050000（元）。 5、下列项目中，应当计入企业当年收入总额的有（）。 A.企业收取的属于不征税收入的基金、收费 B.国家一投资者身份对企业直接增加企业实收资本的直接投资 C.纳入预算管理的事业单位收到由财政部门拨入的财政补助收入 D.国债利息收入 【答案】ACD 【解析】B选项是企业取得的财政性资金中的特殊情况，一般情况下，企业取得的财政性资金应该计入当年收入总额。 6、下列项目中，符合资源税法关于扣缴义务人规定的有（）。 A.收购未税矿产品的独立矿山 B.收购未税矿产品的联合企业 C.收购未税矿产品的个人 D.收购未税矿产品的个体户 【答案】ABD 【解析】收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位也包括收购未税矿产品的个体户在内。 7、下列项目中，符合营业税减免税规定的是（）。 A.对经营公租房所取得的租金收入应该缴纳营业税 B.境外单位向境内单位提供国际通信服务不征收营业税 C.在北京从事离岸服务外包业务取得的收入应该缴纳营业税 D.融资性售后回租业务中的承租方出售固定资产的行为应该缴纳营业税 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，ACD选项均为不征收营业税的行为。 8、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购烟叶，支付给农业生产者的收购价款180万元，烟叶已入库并委托乙企业(一般纳税人)加工烟丝，提货时支付加工费51万元(含税价)，乙企业没有同类烟丝的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（）。 A.899万元 B.765万元 C.888万元 D.940万元 【答案】C 【解析】根据消费税法的规定，无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消费税。组成计税价格中应该包括烟叶税，所以，代收代缴的消费税＝[180×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－13%）＋51÷17]÷(1－30%)×30%＝[20712＋3]÷（1－30%）×30%=888(万元) 9、下列项目中，符合新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是（）。 A.6个月 B.3个月 C.1个月 D.180天 【答案】B 【解析】新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 10、下列项目中，符合产生国际重复征税的根本原因是（）。 A.国际税收的复杂化 B.各国所得税制的普遍化 C.纳税人所得的国际化 D.各国行使税收管辖权的重叠 【答案】D 【解析】BC属于产生国际重复征税的前提条件。 11、下列项目中，属于税收形式特征的有（）。 A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 【答案】ABD 【解析】税收的形式特征包括强制性、无偿性、固定性。 12、下列项目的表述中，符合资源税法规定的有（）。 A.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐应该按照生产领用量的已纳税额进行抵扣。 B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。 C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使