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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，不适用于《税收征管法》的有（）。 A.车购税 B.海关代征消费税 C.教育费附加 D.印花税 【答案】BC 【解析】B选项由海关征收管理；C选项虽然由税务机关征收，但其不适用于《税收征管法》。 2、下列项目中，属于税法适用原则的有（）。 A.税法公平原则 B.法律优位原则 C.税收效率原则 D.特别法优于普通法原则 【答案】BD 【解析】AC属于税法基本原则。 3、下列项目中，符合企业转让上市公司限售股所得税处理规定的有（）。 A.企业转让代个人持有限售股取得的收入，不能作为企业的应税收入 B.如果A不正确，则该收入应该全额作为转让所得 C.如果B不正确，限售股转让收入的余额转付给实际所有人时不再纳税 D.依法院判决，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股 【答案】CD 【解析】A选项应该是作为应税收入；B选项应该是转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得。 4、下列项目中，属于免征营业税的项目有（）。 A.对合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入 B.残疾人员本人提供的应税劳务 C.养老院收取的老人入院费 D.自建住房销售给本单位职工 【答案】ABC 【解析】根据规定，自建住房销售给本单位职工属于销售不动产的行为，应该征收营业税。 5、下列项目中，属于不得税前直接扣除的手续费及佣金的有（）。 A.其他企业按交易双方签订服务协议确认的收入金额的5%计算限额 B.委托个人代理的代办协议，以现金方式支付的手续费和佣金 C.企业计入回扣的手续费和佣金 D.已计入无形资产的手续费和佣金 【答案】ACD 【解析】B选项因为是委托个人代理，所以属于例外，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费和佣金不得在税前扣除。 6、下列项目中，不符合资源税法规定的是（）。 A.对出口应税产品应该退还已纳资源税。 B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。 D.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税， 【答案】A 【解析】对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。 7、下列项目的表述中，符合资源税法规定的有（）。 A.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐应该按照生产领用量的已纳税额进行抵扣。 B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。 C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税数量。 D.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。 8、甲企业2011年应税收入总额为2000万元，允许扣除的成本、费用、税金、其他支出等共计1400万元。当年该企业实际支付的工资总额为200万元，其中支付所安置的残疾人的工资5000元。则当年该企业的应纳税所得额为（）。 A.400万元 B.600万元 C.555万元 D.595万元 【答案】D 【解析】支付给残疾人的工资可以加计100%在税前扣除。加计扣除额=5000×100%=5000（元）应纳税所得额=2000－1400－5=595（万元） 9、下列项目中，属于税务行政管理相对人的有（）。 A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.地方政府 D.政府的职能部门 【答案】ABCD 【解析】根据《征管法》的规定，税务行政管理相对人包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位。 10、甲公司2011年1月1日认购了国家发行的一年期国债50万元，债卷利率为3%，3月1日以52万元的价格将其转让，转让时发生相关税费2万元，则该企业应该获得的国债转让收益为（）。 A.15500元 B.20000元 C.155325元 D.154915元 【答案】C 【解析】持有天数的计算应遵循国债交易计息“算头不算尾”的原则，即“起息日”或“购买日”当天计算利息，“转让日”当天不计算利息。另外1年按365日计算，而不是360日。国债利息收入=500000×（3%÷365）×60=24675（元），转让收益=520000－500000－24675－2000=155325（元） 11、下列项目中，符合税务机关对工资薪金进行合理性确认的原则有（）。 A.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度 B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平 C.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 D.有关工资薪金的安排，不以减