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（三）筹资活动产生的现金流量 1. 吸收投资所收到的现金——投资者投入的现金 2. 借款所收到的现金——各种长、短期借款收到的现金 3. 偿还债务所支付的现金——归还各种借款支出 4. 收到其他与筹资活动有关的现金收入和支出——除上述1~3项外的其他筹资支出 具体填表方法说明见教材。 第三十页，共四十三页。 第六节 会计报表附表的编制 一、附注的内容 1．企业基本情况——包括名称、地址、业务性质等 2．财务报表编报基础 3．遵循企业会计准则的声明 4．重要的会计政策、会计估计 5．会计政策、会计估计的变更及差错更正的说明 6．报表重要项目的说明 第三十一页，共四十三页。 第十章 财务会计报告 第一节 财务会计报告的涵义和作用 第二节 会计报表的种类及要求 第三节 资产负债表的编制 第四节 利润表的编制 第五节 现金流量表的编制 第六节 会计报表附表的编制 第七节 会计资料的分析利用 第八节 财务会计报告的报送和汇总 第一页，共四十三页。 第一节 财务会计报告的涵义和作用 一、财务会计报告涵义 财务会计报告是企业对外提供的总括反映企业某一特定日期财产状况和某一会计期间经营成果，现金流量的书面报告。内容由三部分组成： （一）会计报表——资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。分年度、季度、月度报告。 （二）会计报表附注——是对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则、编制方法及主要项目等所作的解释。 （三）财务状况说明书——是对企业在一定会计期间的生产经营，资金周转和利润实现及其分配等情况的综合说明。 第二页，共四十三页。 二、财务会计报告的作用 （一）可供企业领导和管理人员掌握企业经营管理情况。 （二）可供企业上级主管部门和国家管理部门了解所属单位经营业绩和政策执行情况。 （三）可供企业投资者、债权人等掌握企业财务状况和偿债能力。 （四）可供财政、税收、银行、审计等部门掌握企业财务状况和经营成果。 第三页，共四十三页。 第二节 会计报表的种类及要求 会计报表的种类 （一）按所反映的经济内容分 资产负债表 现金流量表 利润表 （二）按报送对象分 对外会计报表——资产负债表、利润表、 对内会计报表——根据企业需要自行设计 （三）按编制时间 月度会计报表 季度会计报表 半年度会计报表 年度会计报表 单位会计报表 汇总会计报表 （四）按编制单位分 合并会计报表 （五）按《企业会计制度》规定的企业报表如下 现金流量表及各种附表 填制 第四页，共四十三页。 企业会计报表种类表 编 号 会计报表名称 编 表 期 报送对象 1 会企01表 资产负债表 中期报告、年度报告 对外 2 会企02表 利润表 中期报告、年度报告 对外 3 会企03表 现金流量表 （至少）年度报告 对外 4 会企01附表1 资产减值准备明细表 年度报告 对外 5 会企01附表2 股东权益减值变动表 年度报告 对外 6 会企01表附表3 应交增值税明细表 中期报告、年度报告 对外 7 会企02表附表1 利润分配表 年度报告 对外 8 会企02表附表2 分部报表（业务分部） 年度报告 对外 9 会企02表附表3 分部报表（地区分部） 年度报告 对外 内部报表