金融机构业务往来.pptxVIP

金融机构业务往来 金融机构业务往来 与中央银行往来的核算 联行往来业务的核算 同业往来的核算 第1页/共60页 第一节 与中央银行往来的核算 商业银行与中央银行往来是指各商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金帐务往来。 第2页/共60页 商业银行通过中央银行办理的业务有：与其他金融机构的资金清算；向中央银行金库缴存、提取业务现金；缴存存款；再贴现、再贷款；跨系统汇划款项及资金调拨；向中央银行借款等。 第3页/共60页 向中央银行领缴现金的核算 解送现金 填制现金出库票和出库券别明细表。 借：存放中央银行款项-存款户 贷：现金 填央行现金解款单一式两联，连同现金 送中央银行。 第4页/共60页 领取现金 签发中央银行的现金支票 借：现金 贷：存放中央银行款项 第5页/共60页 向中央银行缴存存款的核算 基本规定 1、范围和比例 2、时间与幅度 3、办法 第6页/共60页 第一次缴存： 按财政性存款及一般性存款的余额计算缴存。 借：缴存中央银行财政性存款 缴存中央银行一般性存款 贷：存放中央银行款项-存款户 调整： 第7页/共60页 第一次缴存： 按财政性存款及一般性存款的余额计算缴存。 借：缴存中央银行财政性存款 缴存中央银行一般性存款 贷：存放中央银行款项-存款户 第8页/共60页 调整： （1）调增存款的计算与处理 （2）调减存款的计算与处理 欠缴存款的处理 先缴存财政性存款、后缴一般性存款。欠缴部分央行按每日3‱计收罚息。 迟缴和少缴的处理 第9页/共60页 例1： 工商银行某办事处４月１０日财政性存款各科目余额合计１，３５０，０００元，一般性存款各科目余额合计２，１６６，０００元，上次调整缴存存款时，财政性存款各科目余额合计１，１２０，０００元，一般性存款各科目余额合计２，５７６，０００元，４月１２日调整缴存存款时，该行在中央银行的备付金存款足够支付（缴存比例为：财政性存款１００%，一般性存款８%）。 第10页/共60页 例2：工商银行某市支行根据4月10日存款额于14日调整缴存存款时，财政性存款应调增补缴547，000元，一般性存款计算后应调增补缴143，000元，但由于备付金额不足，只能缴存财政性存款547，000元，其余为欠款。 4月20日该行备付金存款帐户调入资金，中央银行主动扣收欠缴存款，并按每日4‰计收罚款。 第11页/共60页 向人民银行借款的核算 再贷款：中央银行向商业银行发放的贷款，也称再贷款。主要分为年度性贷款、季节性贷款和日拆性贷款。 再贷款的发放： “人民银行贷款申请书”、一式五联“借款凭证” 借：存放中央银行款项-存款户 贷：向中央银行借款 第12页/共60页 再贷款的收回： 一式四联“还款凭证” 借：向中央银行借款 金融企业往来支出 贷：存放中央银行款项-存款户 第13页/共60页 再贴现: 商业银行持未到期的已贴现票据（商业汇票），向中央银行办理的贴现。 第14页/共60页 联行往来业务的核算 联行是银行系统内各行际之间的互称。联行往来是银行系统内各行处之间的资金和帐务往来。准确、及时、安全、快捷地组织系统内各分支机构之间的资金清算是银行会计工作的重要任务。 第15页/共60页 一、联行往来的概念及意义 结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。如其往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，我们称为联行往来。 第16页/共60页 也就是说，对于共同隶属于一个总行的相互往来的两个银行来说，双方互称为联行，使用联行帐户系统。 目前，我国有6大联行系统： 中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。 第17页/共60页 各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，才可具备联行资格。其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统，其联行业务委托上述银行代理。 第18页/共60页 二、 联行往来的组织体系 我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。