纳税工作流程培训课件 .ppt

纳税申报是指纳税人和扣缴义务人按照税法规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的一种法定手续。 项目1.3 纳税申报 1.3.1 正常纳税申报 一、纳税申报内容 1.税种、税目； 2.应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目； 3.计税依据； 4.扣除项目及标准； 5.适用税率或者单位税额； 6.应退税项目及税额、应减免税项目及税额； 7.应纳税税额或者应代扣代缴、代收代缴税额； 8.税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等 1.3.1 正常纳税申报 二、纳税申报方式 1.自行申报：到税务机关办理申报 2.邮寄申报：以寄出的邮戳日期为实际申报日期 3.数据电文申报：电话语音、电子数据交换及网络传输方式，以税务机关网络系统收到数据电文的时间为申报日期 4.其他方式：简易申报和简并征期 1.3.2 延期申报和零申报 一、延期申报 先申请，税务机关核准后在期限内办理 二、零申报 未发生应税行为、享受减免税待遇期间均应办理 【例题1 判断】纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（ ）（2011年） 【答案】× 税款征收，是国家税务机关等主体依照税收法律、法规规定将纳税人应当缴纳的税款征收入库的一系列活动的总称 项目1.4 税款缴纳 1.4.1 税款征收和缴纳方式 一、税款征收方式 二、税款缴纳方式 项目一 纳税工作流程 项目1.1 税务登记 项目1.2 账簿、凭证的管理 项目1.3 纳税申报 项目1.4 税款缴纳 海南光明实业有限公司系由海南海宏股份有限公司和海南裕河有限责任公司共同出资成立，相关资料如下： （1）注册资本1000万元，其中海南海宏股份有限公司以货币出资800万元，法人营业执照号为4601008956432；海南裕河有限责任公司出资200万元，法人营业执照号为4601005645632。 （2）公司位于海口市丘海大道25号，邮政编码：570103，联系电话 （3）海南省工商行政管理局颁发的营业执照号为4601001216789，经营期为2010年3月1日至2030年2月28日。 （4）公司主要经营范围：投资管理咨询，礼仪服务，公关活动策划，电脑图文设计制作，企业形象策划，商务咨询，企业管理咨询等。 （5）公司员工为150人，其中财务经理：陈宏，办税人员：梁悦，法定代表人：王伟，身份证号 （6）公司的开户银行及账号：工行海口市秀英支行2201020409026456701。 （7）低值易耗品摊销方法：一次摊销法。折旧方法：直线法。 请根据以上资料，对该公司做如下工作，掌握纳税工作的基本流程：（1）办理税务登记；（2）设置账簿、凭证来记录经济业务；（3）按照税法规定的期限和内容，定期计算应纳税款，向主管税务机关申报并缴纳。 项目一 纳税工作流程 ? 导入案例 税务登记，是指纳税人为履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。 项目1.1 税务登记 税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。 一、开业登记的范围 企业，以及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（统称从事生产、经营的纳税人），都应当办理税务登记。 二、开业登记的时限 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记；未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记。 1.1.1 开业税务登记 【例题1 判断】企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记（　）。（2011年） 【答案】×。 三、办理开业登记应提供的材料 ①营业执照副本，如设立分支机构的需提供总机构的营业执照副本复印件； ②工商登记注册书或申请书； ③企业章程； ④属联营企业的，提供联营合同或协议书； ⑤法定代表人或负责人居民身份证； ⑥技术监督部门核发的统一代码证书副本； ⑦经营场所使用证明，包括《房屋产权登记证》或产权证明文件及房屋租赁合同； ⑧银行基本存款帐户开户卡； ⑨企业公章等。 （注：个体工商户按①、②、⑤、⑦条提供即可） 填制税务登记表 9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。*** 10、市场销售中最重要的字就是“问”。**** 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。***** 12、在购