《企业内部控制》教学课件最终版 1章 基本规范 1.9第一章企业内部控制的方法.pptVIP

3.各个职能部门具有相对独立性 各个职能部门具有相对独立性的要求具体表现为：各个职能部门之间是平级关系，而非上下级隶属关系；各个职能部门的工作有明确的分工。 如研发部、合同部、采购部、仓储部、生产部、销售部、市场部等各部门严格分工，相互制约、相互配合，完成企业生产经营的全过程。 企业内部控制的方法—不相容职务分离控制 授权审批是指企业的每个部门或每个岗位的人员在处理经济业务时，必须经过授权批准，以便进行内部控制。未经授权和批准，有关人员不得接触和处理这些业务。 企业内部控制的方法—授权审批控制 授权批准的形式分为：一般授权和特殊授权。 一般授权是对办理常规业务时的权利、条件和责任；特殊授权是对办理例外业务时的权利、条件和责任的规定。包括授权批准的范围、层次、责任和程序。如三重一大业务授权。 企业内部控制的方法—授权审批控制 会计系统控制要求单位明确会计凭证、会计账簿、财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的控制职能。 企业内部控制的方法—会计系统控制 会计凭证控制： 1.严格审查原始凭证的合法性、真实性、正确性、全面性。 2.设计科学的凭证格式，便于核算和监督。 3.设计科学的凭证统一编号，便于记录和监督。 4.规定合理的凭证传递程序，明确凭证的装订和保管手续。 企业内部控制的方法—会计系统控制 将“；”改为“。” 会计账簿控制： 1.按照规定设置会计账簿； 2.按照规定启用会计账簿； 3.根据审核无误的会计凭证登记账簿； 4.对会计账簿连续编号； 5.按照规定的方法和程序登记账簿； 6.按照规定的方法和时间对账和结账。 企业内部控制的方法—会计系统控制 财务报告控制： 1.按照规定的方法和时间编制及报送财务报告； 2.编制的财务报告必须经单位负责人、总会计师和会计主管审阅、签名并盖章； 3.对报送给有关部门的会计报表装订成册，加盖公章； 4.按照规定保管财务报告。 企业内部控制的方法—会计系统控制 会计复核控制： 1.证证核对； 2.证账核对； 3.账账核对； 4.账表核对； 5.审计审核确认。 企业内部控制的方法—会计系统控制 财产保护控制是指为了确保财产物资的安全，完整所采取的方法和措施。 财产保护控制包括：建立财产日常管理制度、定期清查制度、财产记录制度、实物保管、定期盘点、账实核对等措施。 企业内部控制的方法—财产保护控制 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 基本规范》 企业●企业内部控制的方法 高翠莲 教授 从此文件开始，此页格式跟之前不一样。建议整门课程风格保持一致 全面预算 控制 运营分析 控制 会计系统 控制 授权审批 控制 财产保护 控制 绩效考评 控制 企业内部控制的方法—七种方法 不相容职务分离控制 方法 不相容职务分离控制 财产保护控制 授权审批控制 会计系统控制 提纲 企业 内部 控制 方法 《企业内部控制的方法》 “提纲”的字体大小，不一致，建议整门课程此处调整一致 全面预算控制 运营分析控制 绩效考评控制 提纲 企业 内部 控制 方法 《企业内部控制的方法》 不相容职务是指集中于一人办理时发生差错和舞弊的可能性就会增加的两项或几项职务。 如会计和出纳、总账和明细账登记、保管和记账、审批业务和处理业务等。 不相容职务 分离控制 企业内部控制的方法—不相容职务分离控制 不相容职务分离控制就是基于两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙舞弊的可能性低于一个部门或人员舞弊的可能性。 一般来说，企业的经济活动可以分为：授权、签发、核准、执行、记录五个步骤，如果每个步骤都由相对独立的人员或部门分别实施或执行，