《企业内部控制》教学课件最终版 1章 基本规范 1.11第一章内部监督.pptVIP

1 1 1 《企业内部控制》 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制基本规范》 ●内部监督 高翠莲 教授 企业内部控制监督机构 企业内部控制评价整改 企业内部控制监督内容 企业内部控制监督要求 提纲 《企业内部控制基本规范》—内部监督 企业 内部控制监督 《企业内部控制基本规范》第44条规定：企业应制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。 《企业内部控制基本规范》—内部监督 企业决策层（董事会） 内部监督 机构 企业相关业务 部门 纪律监察部门 会计师事务所 审计委员会 内部审计 机构 《企业内部控制基本规范》—内部监督 内部监督内容 日常监督 专项监督 常规的、持续性监督检查 分为管理层监督、部门监督、内部控制机构监督、内部审计监督 企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生重大调整和变化时的针对性监督检查 内部控制的完善性和有效性 《企业内部控制基本规范》—内部监督 专项监督的内容，格式调整为“居左，首行缩进两格” 1.对监督人员的要求：胜任能力和客观性。 2.监督中应考虑信息的充分性和可靠性。 内部监督要求 《企业内部控制基本规范》—内部监督 1.内部控制缺陷。内部控制缺陷是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误和舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误和舞弊的情况。即设计缺陷和运行缺陷。 整理汇总存在的缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，提出改进的建议，采取适当的形式和程序及时上报董事、监事会等，对发现的重大缺陷，应当追究责任单位或责任人的责任。 《企业内部控制基本规范》—内部监督 企业应对发现的内部控制缺陷拟定整改工作方案，明确整改的目标、内容、程序、方法和时限要求，并跟踪其实施情况。整改后的控制运行一段时间后，应当对其进行核查，以确认整改工作的效果以及控制运行的有效性 《企业内部控制基本规范》—内部监督 评价的内容：设计的有效性和运行的有效性 评价的依据：内部控制基本规范、应用指引及企业相关制度 评价的原则：全面性、重要性和客观性 评价的方法：个别访谈、实地调研、穿行测试、比较分析 评价的程序：现场测试、认定缺陷、得出结论、提出报告 内部控制自我评价 《企业内部控制基本规范》—内部监督 内部 控制 自我 评价 报告 内容 （1）董事会对内部控制真实性的声明 （2）评价工作的总体情况 （3）评价的依据 （4）评价的范围 （5）评价的程序和方法 （6）缺陷及其认定情况 （7）整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施 （8）内部控制有效性的结论 《企业内部控制基本规范》—内部监督 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 1 《企业内部控制》 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程