《纳税实务》课件 纳税实务—第十章.pptxVIP

小张负责公司企业所得税的纳税申报工作，他最近非常苦恼，公司食堂使用的米、面、蔬菜等，均是从私人手中购买的，商户不能开具发票，这些没有发票的支出该如何做税前扣除呢？;;一、企业所得税的概念;二、企业所得税的纳税人;三、企业所得税的税率;四、企业所得税计税依据;;一、收入总额的内容;二、收入的具体构成内容;三、不征税收入;四、非居民企业取得的所得的确定;;一、扣除项目的范围;一、扣除项目的范围;一、扣除项目的范围;一、扣除项目的范围;二、扣除项目的确定与计量具体规定;二、扣除项目的确定与计量具体规定;【例】;二、扣除项目的确定与计量具体规定;二、扣除项目的确定与计量具体规定;【例】;二、扣除项目的确定与计量具体规定;二、扣除项目的确定与计量具体规定;【例】;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。;【例】;二、扣除项目的确定与计量具体规定;二、扣除项目的确定与计量具体规定;二、扣除项目的确定与计量具体规定;【例】;二、扣除项目的确定与计量具体规定;二、扣除项目的确定与计量具体规定;二、扣除项目的确定与计量具体规定;二、扣除项目的确定与计量具体规定;二、扣除项目的确定与计量具体规定;三、不能在税前扣除的项目;;一、亏损弥补;一、亏损弥补;【例】;（四）企业既经营应税项目又经营免税项目时的亏损弥补;二、税额抵免;二、税额抵免;二、税额抵免;;一、居民企业应纳税额的计算;一、居民企业应纳税额的计算;一、居民企业应纳税额的计算;二、居民企业核定征收应纳税额的计算;二、居民企业核定征收应纳税额的计算;二、居民企业核定征收应纳税额的计算;二、居民企业核定征收应纳税额的计算;二、居民企业核定征收应纳税额的计算;【例】;三、非居民企业应纳税额的计算;【例】;;一、免税收入;一、免税收入;二、免征与减征优惠;二、免征与减征优惠;二、免征与减征优惠;二、免征与减征优惠;三、优惠税率;三、优惠税率;三、优惠税率;;一、纳税地点;二、纳税期限;二、纳税期限;三、纳税申报;;一、账户设置;二、账务处理的基本方法;