表结法和帐结法比较.docx

图解 SAP 表结法 ： 一.表结法和帐结法比较 ERP 中为了计算出当期利润 , 通常采用两种方法 : 表结法和帐结法 , 以前 , 国内一些 财务 系统多倾向采用帐结法 , 这似乎比较符合中国式习惯 , 而 SAP 系统使用所谓的表结法 , 比较一下两种方法 : (1). 账结法 首先 , 会计科目被分为两大类 , 按 SAP的分法即资产负债表科目和损益表科目 , 见下图 SAP会计科目的一个画面。 * SAP中并不刻意将科目分为 6大或几大会计要素 , 因为各国会计准则可能对会计要素的定义不同, 它使用帐户组的概念， 如果可以， 可以设置更多更细帐户组， 帐户组的一大功能是决定科目编号范围，设置帐户组 Tode： OBD。4 损益科目简单地又被划分为两大类 : 生产费用类和损益表类 , 生产费用类即包括制造费用、 辅助生产和基本生产科目 ; 损益表科目就是损益表上除生产费用类科目的其他损益科目。 对于生产费用类科目在结帐时通过分配分摊结算最后都到产品成本， SAP中是要求这些科目必须平衡 , 由于 SAP科目不分层级 , 故通常使用功能范围来决定科目属性 , 也就是说 , 期末制造费用、辅助生产和基本生产功能范围必定要平衡。 在 ERP 设计时 , 生产类费用可不单独每个科目借贷平衡，比如辅助水电车间发生的工资福 利差理费等辅助生产费用可能以一个水 / 电分摊科目结平，起码 SAP的思路是这样的 . 损益表其他科目按帐结法在月结时通过编制转帐凭证将科目余额转入本年利润科目 , 通常包括两部分编制结帐分录和结清帐户 , 一般步骤如下 : 结转收入科目余额 结转收入 Dr : 各种销售收入Cr : 本年利润销售退回反之。 结转各项费用成本 Dr : 本年利润 Cr : 销售成本 营业管理 财务各期间费用所得税费用等等 结转后本年利润的本月 ( 期) 数即是当期的利润 ( 或亏损 ), 本年累计数则反映到当期累计实现的利润 ( 或亏损 ), 手工记帐时 , 账结法的工作量不小 , 使用电算化可由电脑自动完成 , 无非就是将损益科目的借 / 贷方由本年利润贷 / 借方转走而已。 年结处理和月结以上结转步骤基本相同 , 按中国的的传统会计处理方法会 , 再将本年利润结转至利润分配 — 未分配利润科目，分录如下： 如果 “本年利润 ”余额是贷方数，表示盈利： Dr ：本年利润 Cr ：利润分配 —未分配利润如果余额是借方数，表示是亏损： Dr ：利润分配 —未分配利润 Cr ：本年利润 按照帐结法的逻辑 ,即损益表类科目月结后每个科目借贷似乎都平衡， 前面说过， 生产费用类科目可总体平衡，并不需每个科目单独平衡 。 (2). 表结法 使用这种结转方法 , 所有损益科目在每笔交易时自动累计余额 , 月末不用做任何转帐分录 , 年末才将各损益科目的全年累计余额结转入所谓的 Retained Earnings( 留存收益科目 , 留存收益包括未分配利润和盈余公积两部分 , 该科目有的企业使用的就是” 利润分配 - 未分配利润 ”科目) 科目 , 但是也不未产生分录 , 只是将所有的损益余额结转到留存收益科目。 现在的问题是，平时表结法是如何计算出当月利润的？且看下面图解： 一.OB58 定义财务报表版本 , 假设叫 2530, 如下图 , OB58点计按钮”会计报表项目”即进入财务报表版本报表项目的科目分配设置 (Tcode:FSE2) ，每个新报表版本都有 6 项默认主项目, 注意” 净值结果 : 利润 ”、 ” 净值结果 : 亏损”和” P+L 结果 ”。 修改该 6 项的描述， 如下图， 报表版本可以使用功能区， 这要求 OB58定义报表版本时选择功能范围程序。 其中” 净值结果 : 利润 ”和” 净值结果 : 亏损 ”移到” 负债及股东权益 ”下的” 本年利润”项目下 , 也就是说这 2 者是资产负债表的”本年利润”。 二.FSE2 完善财务报表版本科目分配 , 科目分配后，完整的财务报表版本如下图： 三.F.01 查看财务报表 , 首先查看公司代码 2530 第 10 月期所有损益科目余额 ( 假设所有损益科目范围为 4000000000-6999999999), 可以看出其中累计余额到 10 月为 223791203.40 元, 这个也即表结法的累计”本年利润”（亏损） 。 F.01 有两种看法： 看法 1： 使用 F.01 查看资产负债表 ,注意选择 ”ALV 控制 ”,不选择 ”作为结构的余额清单 ”,财务报表版本 2530, 期间 1-10 月， 结果如下图 ,注意图 -[1] 表示本年亏损，图 -[2] 表示本年盈利，这 2 个项目是 SAP 默认的，在 OB58 时说过，表示资产负债表