企业所得税纳税筹划研究——以xs公司为例9.14.docxVIP

PAGE 40 PAGE I 企业所得税纳税筹划研究 ——以XS公司为例 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1 绪论 1 1.1 研究背景与研究意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究意义 1 1.2国内外研究综述 2 1.2.1国外研究综述 2 1.2.2国内研究综述 3 1.2.3文献述评 5 1.3研究内容与研究方法 6 1.3.1研究内容 6 1.3.2技术路线 6 1.3.3 研究方法 7 1.4创新之处 8 2 企业所得税纳税筹划的理论基础 9 2.1税收筹划的概念与特点 9 2.1.1税收筹划的概念 9 2.1.2税收筹划的特点 9 2.2税收筹划的基本原则 10 2.2.1合法性原则 10 2.2.2及时性原则 10 2.2.3全面性原则 11 2.2.4成本效益原则 11 2.2.5风险控制原则 12 3 企业所得税纳税筹划路径研究 13 3.1利用减免税法 13 3.2利用税率差异方法 14 3.3利用扣除法 14 3.4利用抵免方法 15 3.5利用延期纳税法 15 4 XS电器有限公司所得税管理现状分析 17 4.1 XS电器有限公司概况 17 4.2 XS电器有限公司所得税缴纳情况 19 4.3 XS电器有限公司所得税管理现状 20 4.3.1收入的所得税管理现状 20 4.3.2费用的所得税管理现状 21 4.3.3 固定资产的所得税管理现状 23 4.3.4 存货的所得税管理现状 24 4.4 XS电器有限公司所得税税收筹划中存在的问题 25 4.4.1收入的所得税筹划存在的问题 25 4.4.2费用的所得税筹划存在的问题 25 4.4.3固定资产与存货所得税筹划存在的问题 26 5 XS电器有限公司所得税筹划调整方案 27 5.1收入筹划的调整方案 27 5.2费用筹划的调整方案 27 5.2.1研发费用的筹划调整方案 27 5.2.2业务招待费与业务宣传费的筹划调整方案 29 5.2.3管理费用的筹划调整方案 30 5.3固定资产的筹划调整方案 31 5.4存货的筹划调整方案 36 5.5 所得税调整后筹划效果小结 37 6 XS电器有限公司在所得税筹划中的建议 38 6.1强化企业管理层的筹划意识 38 6.2提高财务人员的专业素质 38 6.3建立并健全企业筹划的风险控制系统 39 6.4统筹兼顾，注重筹划方案的综合性 40 6.5与税务机关保持良好沟通，营造良好的税企关系 40 参考文献 42 摘 要 税收是国家和纳税人之间形成的社会剩余产品的分配关系。法人，作为企业组织，如何在有效的风险防范和控制制度下，在依法纳税的同时，尽量减少税收收入。在当前的经济环境下，它已成为企业探索的方向，因此，所有利益相关者都重视税收筹划。改革开放后，税收筹划的理论和实践在我国取得了很大的进步。为了进一步丰富税收筹划的理论研究，总结应用经验，结合国内外税收筹划的发展现状和理论研究的现状，提出了税收筹划的相关理论和方法。并结合XS电器有限公司来进行实际的税收筹划案例分析。 本文主要从六个部分展开，第一章主要对本文的研究背景及研究意义进行了简要的介绍，并对国内外学者的研究进行研读翻阅；第二章主要对企业所得税纳税筹划的相关理论基础进行了相应的阐述，从而为后文的研究定下一个良好的理论基础与研究方向；第三章主要介绍了目前在进行企业所得税纳税筹划中常使用的筹划方式，从而帮助更有效的对XS电器有限公司进行企业所得税纳税筹划；第四章主要分析了XS电器有限公司目前的财务与纳税情况，分析企业现行的税收筹划方案，并且发现其中存在的问题，寻找探寻XS电器有限公司的税收筹划空间；第五章主要针对前文所提及的XS电器有限公司在企业所得税税收筹划中所存在的问题提出相应的税收筹划调整方案，从而帮助XS电器有限公司最大化的减少企业所得税的缴纳；第六章主要针对XS电器有限公司在进行所得税的税收筹划过程之中提出相应的建议，以帮助XS电器有限公司能够更好的减少企业所得税的缴纳。 Abstract Tax is formed between country and taxpayer social surplus product distribution relations, the company legal person as a business entity