上司公司货币资金内部控制问题探究以哈药集团股份有限公司为例-会计.docxVIP

目　录 TOC \o 1-3 \h \u 摘要 I Abstract II 第一章 绪论 1 1.1 研究的背景 1 1.2 研究现状 1 1.2.1 国外研究现状 1 1.2.2 国内研究现状 2 1.3 研究目的 3 1.4 研究内容和研究方法 3 第二章 货币资金内部控制理论 5 2.1 货币资金内部控制含义及意义 5 2.2 货币资金内部控制的目标和原则 5 2.3 货币资金内部控制的方法 8 2.3.1 加强货币资金的安全保卫工作 8 2.3.2 完善货币资金的管理制度 8 2.3.3 货币资金预算控制 8 2.3.4 货币资金职能分离控制 8 第三章 上司公司内部控制问题现状及问题 10 3.1 上市公司货币资金现状 10 3.2 上市公司货币资金内部控制问题 10 3.2.1 筹资和投资不明确 10 3.2.2 财务人员素质及业务水平问题 11 3.2.3 货币资金内部授权审批控制方面 12 第四章 上市公司货币资金内部控制问题的解决对策 13 4.1 加强筹资投资的管理 13 4.2 建立严格的授权审批制度 13 4.3 加强会计人员的职业培训 14 第五章 案例分析 15 5.1 公司简介 15 5.2 哈药集团股份有限公司问题及产生原因 16 5.2.1 内部控制环境不完善 16 5.2.2 缺乏风险评估意识 16 5.2.3 内部控制活动制度不健全 17 5.2.4 货币资金预算控制存在问题 17 5.2.5 货币资金会计控制系统存在问题 17 5.3 哈药集团有限公司有限公司货币资金内部控制的改进建议 18 5.3.1 改善内部环境 18 5.3.2 增强风险评估及防范意识 18 5.3.3 建立内部控制机制与内部审计职能 19 5.3.4 优化货币资金全面预算控制 19 5.3.5 改进货币资金内部控制会计系统 19 结论 21 参考文献 22 致谢 23 摘要 货币资金是企业整个资产中最具变通灵活的流动性资产。它的流量大小与运行状态，对企业收益质量的能力和生存发展都有着深远的意义。在市场经济环境下，企业的货币资金在生产经营活动中发挥着举足轻重的作用，任何形式的上市公司，其货币资金管理和控制是企业管理的核心。有效的控制能够让公司整体运行高效而有序，因此对货币资金建立一个合理，操作性高的内部控制制度任重而道远。经济全球化大背景下，企业的内部控制制度面临的问题也逐日剧增，对内部控制制度的改革势在必行。我国著名的国有上市公司哈药集团股份有限公司（以下简称哈药集团）同样面临该问题，该篇论文以哈药公司为案例，对其存在的问题进行分析和研究立体化，全方面的分析出原因得出符合哈药集团的个性化改进措施和内部控制制度的设计及其执行情况。本文旨在为企业的货币资金内部控制的建设提供一定的参考，使公司的货币资金能得到科学的管理和高效的运作，让企业能够持续健康地发展和盈利。 关键词: 上市公司；货币资金; 内部控制; 哈药集团; Abstract Monetary funds are the most flexible and flexible liquid assets of an enterprises entire assets. Its traffic size and operating status have far-reaching significance for the ability of enterprise revenue quality and survival and development. In the market economy environment, the monetary funds of enterprises play an important role in the production and operation activities. The management and control of monetary funds in any form of listed companies is the core of enterprise management. Effective control can make the companys overall operation efficient and order