新版精编2021年电大税收筹划考试复习题库（含答案）.docVIP

2021年电大税收筹划形考考试题库[含答案] 一、单选题 1．转让定价的税务管理一般强调遵循（）。 A. 成本收益原则 B. 独立交易原则 C. 利润最大原则 D. 费用最小原则 正确答案：独立交易原则 2．以下属于 “免税收入 ”的是（ ）。 A.财政拨款 B.行政事业性收费 C.国债利息收入 D.政府性基金 正确答案：国债利息收入 3．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。 A.工作量法 B.双倍余额递减法 C.直线法 D.平均年限法 双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B 正确。 正确答案：双倍余额递减法 4．某公司需要一种增值税税率为 6%的服务。甲公司为一般纳税人， 报价 100 万元；乙公司为小规模纳税人，报价 98 万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发 票；丙公司为小规模纳税人，报价96 万元，不可以开具发票。请确定这家公司 的最佳选择是（）。 A.甲公司或乙公司均可 B.甲公司 C.丙公司 D.乙公司 因为丙公司不可以开具发票， 购买服务的支出无法入账， 会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择 C；选项 D 模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价 100 万元，实际上的不含税价 =100÷（1+6%） =94.34万元，乙公司报价 98 万元，但其为小规模纳税人， 但可开具增值税专用发票， 因此不含税价 =98÷（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。 甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选 A。 正确答案：甲公司 5．20×7年 2 月，某增值税一般纳税人将 20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途， 用作职工福利设施， 该设备原值 200 万元，已提折旧 18 万元， 则应做进项税额转出（）万元。 A.29.12 B.32 C.30.4 D.0 用于非增值税应税项目、 免征增值税项目、 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的， 应在当月按下列公式计算 不得抵扣的进项税额， 不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率 =（200-18） ×16%=29.12万元。正确答案： 29.12 6．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。 A.金融企业为 5:1 ，其他企业为 2:1 B.其他企业为 5:1 ，金融企业为 2:1 C.金融企业为 4:1 ，其他企业为 2:1 D.其他企业为 4:1 ，金融企业为 2:1 正确答案：金融企业为5:1 ，其他企业为 2:1 7．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） A.麻类作物的种植 B.糖料作物的种植 C.油料作物的种植 D.香料作物的种植 正确答案：香料作物的种植 8．企业从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ） A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C.第一年至第五年免征企业所得税 D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 正确答案：第一年至第三年免征企业所得税， 第四年至第六年减半征收企业所得税 9．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。 A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围 C.增值税对单位和个人规定了起征点 D.某小规模纳税人（小型微利企业） 20×8年 6 月价税合并收取销售款 3.02 万 元，则当月的收入需要缴纳增值税 正确答案： 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 10．下列情况是非居民企业的是（） A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 C.在中国境内成立的企业 D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的 正确答案:在中国境内成立的企业 ,在日本成立的企业且实际 管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 信息文本 11．我国实行法人所得税制度， （ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 A.总公司 B.分公司 C.子公司 D.母公司 正确答案：子公司 12．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（） A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设 立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司