新版精编2021年电大税收筹划形考考试复习题库（含答案）.docVIP

2021年电大税收筹划形考考试题库[含答案] 一、单选题 1．债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在 5 个 纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。 A. 85% B. 50% C. 75% D. 60% 正确答案： 50% 2．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。 A.采购商品的发票开具给甲公司 B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500 万元 D. 采购商品的发票开具给乙公司 甲公司代乙公司采购商品， 既然是代购， 购货发票应由销售方开给乙公司，所以 选C，选项 B 显然不对， A、 D 做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。正确答案：采购商品的发票开具给乙公司 3．20×7年 2 月，某增值税一般纳税人将 20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途， 用作职工福利设施， 该设备原值 200 万元，已提折旧 18 万元， 则应做进项税额转出（）万元。 A.29.12 B.32 C.30.4 D.0 用于非增值税应税项目、 免征增值税项目、 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的， 应在当月按下列公式计算 不得抵扣的进项税额， 不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率 =（200-18） ×16%=29.12万元。正确答案： 29.12 4．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） A.麻类作物的种植 B.糖料作物的种植 C.油料作物的种植 D.香料作物的种植 正确答案：香料作物的种植 5．对于跨国企业在他国设立子公司， 一般会被设立的所在国视为居民企业， 下列不符合的情况是（ ） A.享受所在国其他税收优惠政策 B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 C.享受所在国为新设公司提供的免税期 D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 6．我国实行法人所得税制度， （ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 A.总公司 B.分公司 C.子公司 D.母公司 正确答案：子公司 7．在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.10% D.5% 正确答案： 10% 8．下列说法正确的是（）。 A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 9．下列说法不正确的是（）。 A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人 正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 10．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.有经营所得的其他企业 B.股份制企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 正确答案：合伙企业 11．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。 A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配 B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账 征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 12．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。 A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 13．税务筹划的主